En general, el aplazamiento distorsiona los balances corporativos, imponiendo costos de eficiencia a las empresas estadounidenses estimados en un 5-7% de las ganancias diferidas. A medida que aumenta el nivel de estas, estos costos se acumulan y trasladar la sede legal al extranjero a través de adquisiciones transfronterizas se convierte en un paso lógico para las compañías estadounidenses con un gran nivel de ganancias diferidas en el exterior.
总的来说，延期的做法扭曲了企业的资产负债表，对美国企业造成了相当于延期收益5~7%的效率成本。随着延期收益的规模不断膨胀，这些成本也在不断累积，而通过跨国收购将总部移往国外也成为了那些坐拥大量延期国外收益的美国企业的合理选择。像美敦力这样的企业就可以在缴纳极低或零回流税的情况下在美国动用未来的国外收入。这些企业有极强的冲动去迁移到国外，即便是为了向自身在美国的投资注资。