El sistema es complejo y caro de administrar y puede dar como resultado una doble tributación porque los miembros normalmente no permiten la cancelación plena de las pérdidas y las obligaciones fiscales contraídas en el extranjero.
Le système est complexe, coûteux à gérer et peut résulter en une double imposition parce que les États membres n’autorisent aucune défalcation complète pour les pertes et les obligations fiscales dépendant de l’étranger.