Sin embargo, se requiere un cambio radical en el enfoque: se debe desechar por completo la noción del ingreso como fundamento de los impuestos a las empresas.
La notion de revenu de société surtout est tout à fait arbitraire, car elle est basée sur une mesure correcte de la consommation du capital pour chaque période fiscale, ce qui est devenu de moins en moins fiable du fait de l'importance accrue des biens intangibles dans la valeur des sociétés.