Este modelo deja la evaluación y la administración de los impuestos a las empresas totalmente en manos de los Estados miembros y no se necesitaría la armonización de las normas jurídicas y de contabilidad. Sería transparente, sencillo y fácil de administrar.
De ce fait, les seuls perdants seraient les légions européennes surdimensionnées de spécialistes du droit fiscal et des comptables.