La fórmula podría incluir factores como ventas, plantilla nominal y activos tangibles, como en Canadá y Estados Unidos, o el valor agregado, ajustado para que excluya las importaciones a fin de medir el valor agregado que se "produce" en cada país.
Chaque État membre resterait libre de décider du taux de l'imposition fiscale applicable à la portion de revenus qui lui revient. Cette approche permettrait de déterminer le revenu imposable des comptes consolidés sur la base des normes comptables internationales (NCI), qui, depuis 2005, sont devenues juridiquement contraignantes pour les rapports financiers des sociétés cotées dans l’Union européenne.