The accrual principle typical of financial accounting is incompatible with tax systems’ realization principle. Moreover, the IAS leaves the allocation of profit and losses to different fiscal years largely undetermined, with each member state choosing different solutions.
但真正让CCBT实行无望的还是另外两个障碍。首先，IAS回应的是金融投资者的信息需求，但却并没有为税收目的而提供一个公司收入的定义。金融会计中典型的应计原则和税收体系中的实现原则并不兼容。此外，IAS在很大程度上没有对损益在不同财政年度的分配作明确规定，而每个成员国在这方面都选择了不同的方案。