Such a change would reduce corporations’ incentives to move investments abroad or shift profits to low-tax jurisdictions, while increasing the progressivity of tax outcomes by shifting more of the burden of corporate taxation from labor to capital owners.
Hierdoor zouden bedrijven minder aangemoedigd worden om investeringen naar het buitenland te verplaatsen of winsten naar rechtsgebieden met lage belastingen door te schuiven. Tegelijkertijd zou de progressiviteit van de belastingheffing toenemen omdat de belastingdruk wat meer verschoven wordt van werknemers naar kapitaalbezitters.