Die Idee einer gemeinsamen Steuerbasis muss erhalten bleiben, um das System zu vereinfachen und die Möglichkeiten der Gewinnverlagerung einzuschränken. Dennoch bedarf es eines radikal anderen Ansatzes: Den Gewinn als Grundlage der Unternehmensbesteuerung sollte man überhaupt vergessen.
显然，CCBT无法启动。但这并不意味着欧盟的公司们不得不应对25个不同的国家税收体系。必须保留共同税基以简化税制，并缩小利润转移的范围。但这就需要进行一种激进的改革：将收入作为公司税基础的概念应该被完全废止。