Myšlenku společného daňového základu je třeba zachovat, aby se systém zjednodušil a aby se zúžil prostor pro přesouvání zisků. To ale vyžaduje radikální změnu přístupu: je zapotřebí úplně odhodit představu, že základem zdanění právnických osob bude výdělek.
显然，CCBT无法启动。但这并不意味着欧盟的公司们不得不应对25个不同的国家税收体系。必须保留共同税基以简化税制，并缩小利润转移的范围。但这就需要进行一种激进的改革：将收入作为公司税基础的概念应该被完全废止。