V tomto tradičním německém systému se aktiva společnosti oceňovala podle „principu nejnižší hodnoty“: pro účetní účely je třeba používat nižší historickou cenu aktiva a jeho současnou tržní cenu.
In Germany’s traditional system, a company’s assets were evaluated according to the “lowest value principle”: the lower of an asset’s historical price and its current market price must be used for accounting purposes.