Това не е задължение, а възможност: държавите-членки могат да решат дали да го прилагат или не, така че по този начин дори се разширява данъчната им самостоятелност.
Nie jest to obowiązek, lecz wybór. Państwa członkowskie mogą zadecydować, czy chcą to rozwiązanie stosować, a więc zwiększa ono nawet ich podatkową suwerenność.