Wie funktionieren Kick-Back Zahlungen? Wenn ein (öffentlicher) Einkäufer eine überhöhte Zahlung leistet und verbucht und der Verkäufer diese annimmt und ebenfalls verbucht, kann das doch schnell auffliegen?
Das wird natürlich "besser" getarnt. Natürlich fällt das aber oft auf - die Leute glauben eben, sie seien schlauer als alle anderen zuvor. Es ist auch in der Privatwirtschaft verbreiteter, weil dort viele Bereiche nicht so intensiv kontrolliert sind.
Hier also eine Schilderung - keine Anleitung, denn ich stelle die grundsätzliche Funktionsweise aus ethischen Gründen so dar, dass es garantiert nicht langfristig funktioniert.
Nehmen wir mal an, Mitarbeiter M arbeitet beim Opfer (einem Unternehmen) O - sagen wir einmal, dass O eine Restaurantkette betreibt. Gangster G möchte seine Anlagegüter, sagen wir einmal, Espressomaschinen, bei O absetzen, ist aber nicht konkurrenzfähig. Aber G macht M einen Vorschlag, und beide arbeiten nun auf kriminelle Weise zusammen.
Als erstes "frisiert" M die firmeninternen Beschaffungsunterlagen so, dass eigentlich nur G als Lieferant in Betracht kommt. Zum Beispiel wird gefordert, dass immer dann, wenn ein Kaffee fertig ist, die Maschine ein Signal in zwei verschiedenen Tonhöhen ausgibt. M begründet eifrig, wieso das nötig ist und die Effizienz im Unternehmen irrsinnig steigert. Und - welch Wunder - nur die Maschinen des G haben diese Eigenschaft. Die Konkurrenten sind einfach nicht auf die Idee gekommen, solch ein hirnrissiges Feature einzubauen.
Also sorgt M nun dafür, dass G die Firma O mit den Maschinen beliefert. Natürlich müssen die Maschinen auch gewartet werden - und wer kann das am besten? Natürlich der, der sich am tollsten damit auskennt: Der G! Die Wartungsverträge sind zwar auch überteuert. Aber bei einer Wartung durch eine Fremdfirma droht ein Verlust der "freiwilligen Herstellergarantie", und da ist G großzügig, da gibt er sieben Jahre. Dieses überschaubare Risiko kann er bei seinen gesalzenen Preisen auch bedenkenlos eingehen.
M möchte nun für seinen Fleiß belohnt werden. Das geht aber nicht gut mit "Cash auf die Kralle", weil das Geld irgendwo fehlt und das Finanzamt auch nicht auf den Kopf gefallen ist. Direkte Einladungen zum Yachturlaub sind auch etwas für Anfänger - mit so etwas fliegt man auf. Wenn M schon einen Yachturlaub bucht, muss er hieb- und stichfest nachweisen können, dass er das alles selbst bezahlt hat.
Was tut M also? Der G hat da eine Idee. Ms Schwägerin S gründet ein Unternehmen. Sie beliefert G mit Verpackungsmaterial. Das muss sie nur billig einkaufen, an G viel teurer weiterverkaufen und die Differenz kassieren. Der eigentliche Lieferant des Materials liefert dann an G durch; die S braucht keinen Lkw-Führerschein. Sie sieht die Verpackungen nie, kassiert nur das Geld. Sie versteuert das natürlich auch. Alle versteuern sowieso alles, sonst fliegt das Ganze im Rahmen einer Steuerprüfung auf.
Jetzt gibt es nur noch zwei Probleme: (1) Die S muss die Klappe halten, und (2) das netto übrigbleibende Geld muss von der S zum M. Hier sind tatsächlich die Schwachpunkte der Konstruktion zu finden. Eine Lösung könnte sein, dass S ein "Firmengelände" von M mietet. Sie kann das dann von ihren Unternehmensgewinnen (Verpackungsverkauf) abziehen, und M versteuert das dann. Man will ja nicht doppelt Steuern zahlen. Und S bekommt natürlich ihren Teil vom Gewinn ab. Weil das alles zusätzliches Geld kostet, muss der illegale Gewinn schon entsprechend hoch sein.
In der Tat ist das "Schließen der Kette" der neuralgische Punkt, und auch der Ansatzpunkt für Fahndungen. Ich möchte ausdrücklich nicht die Nachahmung dessen empfehlen, was ich hier geschildert habe: Das, was ich hier geschildert habe, fliegt unter Garantie früher oder später auf. Es wird bekannt, sobald einer der Beteiligten insolvent geht, eines der Unternehmen verkauft wird oder ein Fahnder oder auch die Kommune skeptisch wird, etwa weil auf dem "Firmengelände" nichts wirklich geschieht. Oder wenn S und M Streit haben. Oder wenn ein Konkurrent sich über die hohen Preise, die da gezahlt werden, wundert. Oder firmenintern: Gerade neue Mitarbeiter könnten sich fragen, was M da so treibt. Sie sehen, dass alle anderen Restaurants andere Maschinen verwenden, und dass es ihnen eventuell sogar besser geht (weil sie weniger mit Kosten belastet sind). Und es gibt noch weitere Bruchstellen, die man vielleicht gar nicht so im Blick hat, und die unternehmens- oder branchenspezifisch sind. Man darf eben auch nicht vergessen: Das kostet alles Geld, und das bedeutet, dass die Maschinen letztendlich so teuer sein müssen, dass sich der ganze Aufwand lohnt und auch S ausreichend "geschmiert" ist. Der Unterschied zwischen dem Markt-Maschinenpreis und dem gezahlten Preis muss also immens sein.
In den 1970er und 1980er Jahren war es noch leichter möglich, so etwas zu vertuschen. Es gab kein Internet, und man konnte sich also nicht mit ein paar Klicks über Marktpreise informieren. Mit entsprechendem "herrischen" Auftreten, Pseudo-Fachgeschwurbel und gezielten Kumpeleien "unter Männern", Frauen hatten damals noch nichts zu sagen, konnte man die Sache weiter "ölen". Gemeinsame Bordellbesuche waren auch beliebt, damit hatte man ein zusätzliches "Kompromat" geschaffen, also einen Erpressungsgrund.
Solche Schemata funktionieren aus den genannten Gründen heutzutage allenfalls ein paar Jahre lang, wenn überhaupt. Danach kommen sie ans Licht, und wenn das nicht dezent abgewickelt wird, endet es mit Freiheitsstrafen, wo zumeist an Bewährung nicht zu denken ist.