Stimmt es das eine GmbH nur halb soviel Steuern zahlt als wie ein Einzelunternehmen?
Das stimmt “so halb”.
Der wesentliche Unterschied ist: Der Einzelunternehmer versteuert seine Einkünfte einmalig nach dem Einkommensteuertarif (Gewerbesteuer lassen wir mal außen vor, da die bei der GmbH auch anfällt).
Eine Körperschaft (egal ob GmbH, AG oder sonstwas) unterliegt hingegen der Körperschaftsteuer, wenn sie aber Gewinne als Dividende an ihre Gesellschafter ausschüttet, unterliegen diese wiederum der Einkommensteuer. Deswegen führte die zusätzlich fällige KSt im Ergebnis zu einer Doppelbesteuerung des gleichen Ertrages.
Dem kann man auf verschiedene Weise begegnen. Früher wurden Dividenden voll der ESt unterworfen, man konnte aber die bereits gezahlte KSt auf die eigene ESt-Schuld anrechnen lassen (das war aber europarechtswidrig, weil es ausländische Gesellschafter benachteiligte). Die derzeitige Lösung ist es, einen relativ geringen KSt-Satz mit einer Privilegierung von Dividendenerträgen bei der ESt zu kombinieren, um insgesamt zu einer angemessenen Steuerlast zu kommen. Das kann im Einzelfall zu Unterschieden führen, die bei der Rechstformwahl bedacht werden sollten.
Die kurze Antwort ist daher: Ja, der KSt-Satz ist deutlich niedriger als die ESt-Sätze von Besserverdienemden, das heißt aber nicht, dass am Ende weniger Steuern gezahlt werden, da Ausschüttungen aus der Kapitalgesellschaft ihrerseits nochmals besteuert werden. Ein Vorteil der Körperschaft ist dabei allerdings, dass thesaurierte Gewinne erstmal nur niedrig versteuert werden, solange sie in der Gesellschaft liegen.