融资租赁法立法专题国际研讨会材料汇编 2005 年 8月 16 日- 17日 北 京 下 期 从司法判例角度看融资租赁业监管状况 【主题发言】 一、融资租赁交易及监管制度的产生、发展及现状 (一)融资租赁交易发展回顾 现代融资租赁起源于 20世纪中叶, 1952 年美国成立了世界上第一家融资租赁公司,现代融资租赁业自此启动并发展。融资租赁把商业信用与银行信用紧密结合,融资与融物紧密结合,以资金为纽带、以物为载体,把金融、贸易、生产、消费四者紧密结合,将银行信用、商业信用、消费信用有效叠加,是实现资源优化配置的重要方式。融资租赁作为引进外资、发展本国经济的重要措施被越来越多的发展中国家所采用并发展。 20世纪 80 年代初,为开辟利用外资的新渠道,引进国外先进技术和设备,融资租赁业被引入中国。 1981 年4 月,中国国际信托投资公司与国外资本合资成立了我国第一家中外合资融资租赁公司 -- 中国东方租赁有限公司,同年 7月,中信公司与国内金融机构合资成立第一家金融租赁公司 -- 中国租赁有限公司。近二十五年来,融资租赁对于支持企业技术改造,加速企业的技术进步,缓解资金短缺,提高资金和设备的利用效率,发挥了重要作用。 融资租赁比贷款具有更多的比较优势,在当时国内外汇短缺情况下,融资租赁能有效利用境外资金解决国内企业技术改造和设备更新问题。第一家中外合资租赁公司成立后,我国陆续出现了几十家中外合资融资租赁公司和十几家内资的金融租赁公司。值得一提的是, 2005 年我国商务部和税务局以商建发[2004]560 号和商建发 [2004]699号确认九家内资租赁公司为融资租赁试点企业。自此,我国经批准能够从事融资租赁业务的企业约计 57 家。这些企业的主管部门分别为商务部和银监会。 (二)融资租赁相关立法发展情况 从总体上看,我国关于融资租赁的各种法律规范较为分散:在财税方面,存在业务在先规范在后的情况;在合同方面,先有最高人民法院司法解释后有法律(即《中华人民共和国合同法》第十四章);在监管方面则是分头审批、各有规章,分别监管。往往是企业成立后相应监管办法才出台。 第一, 2000年之前融资租赁监管立法滞后,司法实践弥补监管不足。 1996年 5 月28 日最高人民法院公布了《关于审理融资租赁合同纠纷若干问题的规定》。此前在融资租赁法律、行政法规层面及综合性司法解释方面,融资租赁业规范基本为空白。对于各种融资租赁业务问题、合同纠纷,行政管理机关及最高人民法院多以批复形式解决同类性或个案性问题。 此阶段的规范性文件包括但不限于: 1、 1980 年11 月 27日国家外汇管理总局致中国东方租赁有限公司《关于同意你公司在国内开展租赁业务使用外币计价结算的函》 [ (80 )汇综字第1022号 ] 注:国家外汇管理局作为外汇管理部门第一次对租赁公司从事租赁业务作出的规定。 2、 1981 年7 月 28日海关总署《关于中外合营中国东方租赁有限公司经营范围和有关监管、征税、统计事项的通知》 [ (81 )署货字第 256号 ] 注:海关总署作为监管部门对租赁公司进口机械设备所涉监管、税收、统计问题提出管理意见。 3、海关总署 1982 年7 月 9日致中国东方租赁有限公司《关于租赁进口设备申请免税问题的复函》 [ (82 )署税处字第 130号 ] 注:海关总署作为海关事务主管部门第一次对中外合资租赁公司的进口设备的减免税问题作出明确批复。 4、 1985 年6 月 28日对外经贸部、国家计委、国家经委《关于设立中外合营租赁公司审批问题的通知》 [ (85 )外经贸资字第 94号 ] 注:国家三部委明确,中外合资经营的租赁公司由对外经济贸易部审批并发给批准证书。 5、 1985 年6 月 30日财政部《关于国营工业企业租赁费用财务处理的规定》和 1985 年7 月 22日财政部《关于国营工业企业租赁固定资产有关会计处理问题的规定》 [ (85 )财会字第 49号 ] 注:上述规定从会计角度对通过融资租赁方式租入的机器设备的租赁期限与折旧处理做出了原则性规定。是我国最早针对融资租赁交易财会问题进行规范的部门规章。 5、 1990 年7 月 20日最高人民法院《关于中国东方租赁有限公司诉河南登封少林出租旅游汽车公司等融资租赁合同纠纷案的答复》 [ (1990 )法经函字第 61号 ] 注:司法机关第一次对租赁公司经营中的外币计租及租赁物相关法律问题进行答复。 6、 1991 年10 月 17日国家外汇管理局致中国东方租赁有限公司《关于所涉担保问题的答复》 [ (91 )汇资债字第 008号 ] 注:国家外汇管理局第一次明确答复:中外合资租赁公司的对外借款和担保不需报外管局事先审批,只要事后办理登记手续即可。 7、 1992 年最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉若干问题的意见》 [ 法发(92 ) 22号 ] 注:第 21条中使用了"融资租赁合同"一词。这是最高人民法院规范性司法解释中首次出现"融资租赁"字样。 8、 1994 年8 月 5日中国人民银行颁布《金融机构管理规定》(银发 [1994]198 号) 注:第四条中将"金融租赁、融资担保"界定为金融业务。 9、 1995 年12 月 22日国家税务总局《关于融资租赁业务征收营业税的通知》(国税函发[ 1995 ]656 号) 注:国家税务总局作为税务主管机关第一次对外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务征收营业税问题作出的通知。 10、 1996 年3 月 7日中华人民共和国对外贸易经济合作部给中国外商投资企业协会租赁委员会的便函(资便字 004 号) 注:该复函明确指出:中外合资融资租赁公司只要经对外贸易经济合作部审批即可开展租赁业务,不需申领《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》。 11、 1997 年1 月 14日国务院修改的《中华人民共和国外汇管理条例》 注:第 27条规定:金融机构经营外汇业务须经外汇管理机关批准,领取经营外汇业务许可证。未经外汇管理机关批准,任何单位和个人不得经营外汇业务。 12、 1996 年5 月 28日最高人民法院《关于审理融资租赁合同纠纷若干问题的规定》(法发 [1996]19 号) 注:在相关法律尚属空白情况下,最高人民法院根据有关法律原则和审判实践以司法解释的形式第一次对融资租赁合同的基本法律特征、案件管辖权、合同的生效、各方当事人的权利义务、违约责任等问题作出规定,改变了司法处理无法可依的状况。 13、 1999 年3 月 15日《中华人民共和国合同法》第十四章 我国首次以法律形式对融资租赁做了专章规定,对融资租赁合同的基本法律特征进行简明表述,对各方当事人的权利义务,违约责任作出了较为全面的规定。 第二, 2000年之后融资租赁监管立法趋向完善,司法处理依据逐渐明确。 1、 2000 年6 月 30日中国人民银行发布《金融租赁公司管理办法》( [2000] 第4 号) 注:金融租赁公司归属银监会(原中国人民银行)管理,具有从事融资租赁和经批准的其他金融业务的资格。该《办法》是第一个颁布施行的融资租赁业监管行政规章,对融资租赁交易类型如转租、回租、委托租赁等第一次做出了规定。 2、 2000 年8 月 28日中国人民银行办公厅《关于外商投资融资租赁公司主体资格及经营范围的复函》(银办 [2000]616 号) 注:该复函明确:外商投资的融资租赁公司由外经贸部负责审批和监管。表明了目前的融资租赁业多头监管体制,在一定程度上解决了中外合资租赁公司融资租赁从业资格问题。 3、 2001 年1 月 18日财政部《关于印发〈企业会计准则-无形资产〉等 8 项准则的通知》 注:其中,《企业会计准则 - 租赁》从所有权风险转移的角度界定融资租赁行为,是融资租赁业务会计处理的主要依据。 4、 2001 年8 月 14日中华人民共和国对外贸易经济合作部发布《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》( [2001] 第3 号) 注:该办法规定,外商投资设立融资租赁公司或其他租赁公司由外经贸部审批。该办法并对租赁物、融资租赁公司业务范围问题进行规定。 5、 2004 年10 月 22日商务部、国家税务总局《关于从事融资租赁业务有关问题的通知》(商建发 [2004]560 号) 注:在该《通知》下发之前,我国融资租赁市场上只有金融租赁公司、中外合资租赁公司可以开展融资租赁业务,该《通知》的发布,赋予了部分内资经营性租赁公司合法从事融资租赁业务的资格。 6、 2004 年12 月 30日商务部、国家税务总局《关于确认万向租赁有限公司等企业为融资租赁试点企业的通知》(商建发 [2004]699 号) 注:确定 9家内资租赁公司试点从事融资租赁业务,即允许一部 分内资企业从事融资租赁业务。 7、商务部 2005 年2 月 3日发布《外商投资租赁业务管理办法》( [2005] 第5 号) 注:该《办法》取代原外经贸部的《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》,成为对外商投资融资租赁公司审批和监管的主要法律依据。 上述相关规定的出台与发展表明: 1 、在1996 年以前我国融资租赁法律制度极不健全,相关规定分散且多属于行政管理性文件,分布于国务院各部委发布的通知、批复之中。这些零散、效力级别较低的文件很难成为人民法院的认定与判决依据。 2 、1996 年最高人民法院发布《关于审理融资租赁合同纠纷若干问题的规定》,该司法解释较全面涉及了融资租赁合同相关法律问题,但在从业主体、业务类型等涉及监管规范方面,审理依据依然不明晰。 3 、在2000 年6 月 30日之前,针对融资租赁业监管及相关问题我国没有制订过专门法律法规。中国人民银行、外经贸部(商务部)出台行业监管规章后,在一定程度上改变了融资租赁业监管无法可依的局面。同时,作为部门规章,该两部门的"办法"在适用范围和法律效力上均存在一定局限性,内容上也有不完善之处。 (三)融资租赁监管现状及监管模式 1、监管主体不同,依据不一 在较长时期内我国租赁业管理体制存在"三足鼎立"的局面:一是,由原中国人民银行批准、现由银监会监管的 12 家金融租赁公司,兼营融资租赁业务的企业集团财务公司和信托公司;二是,由原外经贸部审批(现为商务部)监管的 36 家中外合资租赁公司和 2家外商独资融资租赁公司;三是,由原国家国内贸易局主管、现由商务部管理的约 1 万家内资租赁公司,此类企业目前已有 9 家被允许从事融资租赁业务。三类租赁机构监管主体不一、遵循法规也不尽相同。 从融资租赁业的从业主体与监管主体看,目前的监管仍是两块体制、两套制度。商务部依据《外商投资租赁业管理办法》及商建发 560 号等部门规章对外商投资融资租赁公司和内资租赁公司中的融资租赁试点企业进行监管。银监会依据《金融租赁公司管理办法》对金融租赁公司及从事融资租赁业务的其他金融机构进行监管。即我国现行是银监会和商务部的双轨监管体制。 2、监管标准有别,内外不同 外商投资融资租赁公司、内资租赁公司与金融租赁公司(及其他从事融资租赁业务的非银行金融机构)作为从事同种业务的市场主体,在法律地位、准入门槛、业务范围、政策适用、税收待遇等方面处于不一致甚至不平等的状态。这种不一致情况不利于融资租赁企业的平等竞争、有序发展,与国家统一法制的要求也不相符合。该种状况在一定程度上对法院的司法判断及法律适用形成负面或干扰性影响。 3、业务性质不明,监管模式难定 融资租赁是否具有金融性质?融资租赁是金融业务,还是集金融、投资、贸易于一体的综合性服务行业?这是融资租赁立法过程中争论的焦点之一,它既涉及融资租赁的概念界定,也牵涉到融资租赁行业监管模式的设定。目前,《合同法》以及财政部、中国人民银行(银监会)和商务部等颁布的部门规章从不同角度对融资租赁业务作了表述和规范。为解决规范不统一,管理不统一的问题,应首先对融资租赁做出明确业务定性,并在此基础上探讨统一、适度、有层次监管办法。业务性质分明、管理统一、政策一致的监管模式也有助于人民法院顺利开展相关审理活动。 二、从司法实践看融资租赁行业监管状况 企业赖以生存的法律环境是立体、全方位的。就融资租赁业从业主体而言,主要监管部门、海关、税务、外汇管理等行政机关的规定政策等均构成法律环境的一部分。司法实践中,由于上述行政管理或监管中存在的政策性或体制性问题,人民法院在审理融资租赁案件时遇到较多问题,包括但不限于融资租赁从业主体资质差异认定问题、租赁物与租赁交易类型认定问题、以外币计租约定效力问题、海关税费负担主体认定问题等。 (一)主体资质差异,引致法院判决不一 2004年 10 月前我国从事融资租赁业务的机构主要有两类,一是由原中国人民银行审批的金融租赁公司,其性质为非银行金融机构,拥有中国人民银行、国家外汇管理局颁发的《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》,二是原对外贸易经济合作部审批的中外合资租赁公司,拥有外商投资企业批准证书和工商机关颁发的从事融资租赁业务营业执照,不属金融机构,无须申领《经营金融业务许可证》或《经营外汇业务许可证》。司法实践中曾出现了中外合资融资租赁公司被法院认定"非法经营"的情况,理由是这些企业没有《经营金融业务许可证》,不具有融资租赁业从业资质或经营范围。部分法院将融资租赁合同定性为企业间资金拆借,认定合同无效。 案例 1、中联国际租赁有限公司与罗定市金华实业有限公司、罗定市财政局及罗定市计划委员会融资租赁合同纠纷再审案 -中外合资融资租赁公司不具有金融业务经营许可融资导致租赁合同被广东法院认定无效 诉讼各方: 原审上诉人:中联国际租赁有限公司(简称中联公司) 原审被上诉人:罗定市金华实业有限公司(简称金华公司) 原审被上诉人:罗定市财政局 原审被上诉人:罗定市计划委员会 案件事实: 1987年 8 月27 日金华公司、中联公司与日本东京住友商事有限公司签订《订购合同》,约定由中联公司向东京住友商事有限公司购买设备租给金华公司使用。同日,中联公司(甲方)与金华公司(乙方)签订一份《租赁贸易合同书》,约定: 1 、甲方根据乙方的要求,向住友商事香港公司购买生产设备租给乙方使用。 2 、租赁期内,租赁物件所有权归甲方,乙方可完全使用租赁物件。租赁期满后,租赁物件由甲方以残值 1000 美元卖给乙方。 3、罗定市计划委员会、罗定市财政局担保和负责乙方切实履行合同的各项条款的规定。 1990年 11 月30 日,中联公司与金华公司经协商又签订了《租赁合同修改书》和《抵押合同》,金华公司以其自有厂房两幢向中联公司抵押,罗定计委及罗定财政局在《租赁合同修改书》担保人栏上盖章认可。合同签订后,金华公司将抵押物的房产证交给中联公司,但至今未办理房产抵押登记。租赁期满后,中联公司多次向金华公司催收未果,遂向广东省云浮市中级法院提起诉讼。 另悉,中联公司是中外合资经营企业,无融资租赁业务的经营范围,且至今没有取得《经营金融业务许可证》。 一审当事人诉辩主张与法院认定 中联公司诉称:金华公司在 1987 年8 月 27日经罗定财局、罗定计委担保与我公司签订了《租赁贸易合同》,由我公司融资租赁一套生产设备给金华公司。之后,我公司依约履行了义务,但被告直至 1994 年底租赁期满仍没有付清租金,双方经多次协商未果,现要求被告付清所欠的租金、罚息及应付的租赁物残值。 金华公司辩称:原告没有融资租赁的经营范围,其融资行为无效,所以不能计算利息及罚息;同时原告在未取得经营外汇资格下,进行美元租赁,其汇率风险也应自己承担。 一审法院认为:中联公司在核准的经营范围内并无融资租赁业务的项目,至今也未获得《经营外汇业务许可证》,其与金华公司签订的《租赁贸易合同书》无效,《租赁合同修改书》也随之无效,对此中联公司应负主要责任。但鉴于双方同时签订的《抵押合同》是金华公司为偿还中联公司债务的真实意思表示,因此抵押合同有效。金华公司不了解中联公司是否具备外汇融资租赁的资格而与其签订合同并部分履行,也有过错,应承担相应责任。 一审法院判决: 1、中联公司与金华公司、罗定财局、罗定计委签订的《租赁贸易合同书》、《租赁合同修改书》为无效合同; 2 、罗定财局、罗定计委对金华公司上述欠款及赔偿金负连带清偿责任; 3 、金华公司经营中联公司进口的设备在付清欠款及赔偿金前,所有权仍属中联公司所有。 二审当事人诉辩主张与法院判决 中联公司向广东省高级法院上诉称:上诉人是由我国对外经贸部直接批准成立的,不属于中国人民银行管理的非银行金融机构。上诉人作为中外合资经营企业,既有自有外汇资金,又有直接向境外银行和企业借入外汇资金的便利条件,开展租赁业务,不需申领《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》。上诉人签订《租赁贸易合同》时已具备从事融资租赁的经营业务的法人资格,上诉人完全具备签订该合同的主体资格。 金华公司在签订《租赁贸易合同》时,已经完成了本案有关租赁项目的立项和审批手续,故本案双方当事人签订的《租赁贸易合同》合法有效。 金华公司辩称:融资租赁业务是金融业务。上诉人没有经营金融业务的许可证,又没有经营融资租赁的经营范围,因此原审法院确认《租赁贸易合同书》和《租赁合同修改书》无效是正确的。 二审法院认为:中联公司与金华公司签订的《租赁贸易合同书》及《租赁合同修改书》属融资租赁合同,因中联公司不具有融资租赁业务的经营范围,又未向中国人民银行申领《经营金融业务许可证》,故所签订的《租赁贸易合同书》及《租赁合同修改书》无效。因主合同无效,又未对设立抵押的房产进行抵押登记,因而《抵押合同》应确认无效,罗定财局及罗定计委属国家行政机关,不能担任经济合同的保证人,但明知金华公司与中联公司签订的《租赁合同贸易书》及《租赁合同修改书》无效而仍然为金华公司提供担保,因而罗定财局及罗定计委对金华公司在本案的债务应依法承担连带赔偿责任。 1996年 10 月,广东高院以( 1996)粤法经终字第 114 号民事判决书判决如下: 1 、维持云浮市中级人民法院( 1995)云中法经初字第 86 号民事判决第一项; 2、确认中联公司与金华公司签订的《抵押合同》无效; 3 、罗定财局及罗定计委对金华公司所欠的上述债务承担连带赔偿责任; 4 、中联公司已交付给金华公司的租赁物归金华公司所有。 按语:本案涉及"中外合资融资租赁公司的融资租赁经营资格问题"。 1985 年6 月 28日对外经济贸易部、国家计委、国家经委曾联合发布( 85 )外经贸资字第 94号"关于设立中外合营租赁公司审批问题的通知"规定:中外合营的租赁公司由对外经济贸易部审批并发给批准证书。 1995 年国家税务总局"关于融资租赁业务征收营业税的通知"也确认了中外合资的租赁公司的融资租赁经营权。 本案是广东省高级人民法院较早期审理的案件之一,其结果是认定一个中外合资的融资租赁公司不具有融资租赁经营权。该案表明监管双轨制在司法实践中引致较大混乱。 案例 2、大业国际租赁有限公司与北海焦氏新业经济发展有限公司、北京百高利公司融资租赁合同纠纷上诉案 -中外合资租赁公司因不具有金融许可,其融资租赁合同被北京法院判定无效 诉讼各方: 上 诉 人(原审原告):大业国际租赁有限公司(简称大业公司) 被上诉人(原审被告):北海焦氏新业经济发展有限公司(简称焦氏公司) 被上诉人(原审被告):北京百高利公司(简称百高利公司) 案件事实: 大业公司是对外贸易经济合作部 1993 年批准成立的中外合资融资租赁公司。 1996 年12 月 1日,大业公司与焦氏公司签订融资租赁合同。合同约定:大业公司将根据焦氏公司要求购买的保龄球设备以融资租赁的方式出租给焦氏公司使用。双方约定了租赁期限、租金及支付时间、迟延支付租金利息、罚息。合同还约定,如一方违约,另一方当事人有权解除融资租赁合同,并有权要求对方赔偿。百高利公司为上述合同项下的债务向大业公司提供了连带责任保证。融资租赁合同签订后,大业公司履行了购买租赁物件的付款义务,并将进口的租赁物件交付给了焦氏公司使用。此后,焦氏公司未支付过任何租金,百高利公司亦未承担保证责任。大业公司遂于 1998 年12 月向北京市第一中级人民法院提起诉讼,请求判令解除大业公司与焦氏公司、百高利公司签订的融资租赁合同,由焦氏公司、百高利公司赔偿大业公司经济损失 709 ,147 美元,并承担诉讼费用。 一审当事人诉辩主张与法院认定 大业公司诉称:双方签订的融资租赁合同系双方真实意思表示,内容及形式均符合国家法律规定,具有法律效力。焦氏公司应当对原告损失承担赔偿责任,百高利公司应当对原告损失承担连带保证责任。 焦氏公司辩称:双方签订的融资租赁合同未履行,焦氏公司不应承担赔偿责任。 百高利公司辩称:双方签订的融资租赁合同未履行,百高利公司不应承担保证责任。 一审法院认为:大业公司与焦氏公司之间发生的租赁保龄球设备的关系,是融资租赁属性的法律关系。融资租赁业务,属国家金融专营许可行业,现大业租赁公司未经中国人民银行批准,擅自超范围经营,其行为违反了国家有关金融法律、法规的强制性规定,故本案涉及的其与焦氏公司签订的融资租赁合同及附属协议无效,其从属保证合同亦无效。对无效合同的产生,大业公司、焦氏公司均负有责任。根据无效合同的处理原则,焦氏公司本应将租赁物件返还大业租赁公司,但鉴于本案相关租赁物件保龄球设备已由焦氏公司安装使用,返还原物已不可能,故此焦氏公司应按大业租赁公司购买租赁物件实际支付的价款及其利息补偿大业租赁公司。百高利公司应当知道大业租赁公司与焦氏公司签订的融资租赁合同无效,仍为焦氏公司提供保证,应在焦氏公司承担责任限额内承担赔偿责任。 一审法院判决: 1、大业公司与焦氏公司所签订的《融资租赁合同》无效; 2 、百高利公司为此债务提供的保证合同无效; 3 、焦氏公司于本判决生效后十日内返还大业公司美元 元及利息; 4、百高利公司对前款承担连带赔偿责任。 5 、《融资租赁合同》涉及的保龄球设备归焦氏公司所有。 二审当事人诉辩主张与法院判决 大业公司向北京市高级法院提起上诉称:原审判决以我公司经营融资租赁业务未经中国人民银行批准,而认定合同无效没有法律依据。依照我国现行金融机构管理体制,中外合资租赁公司不需要经中国人民银行审批并申领《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》。根据国家外汇管理局( 91)汇资债字 008 号《关于所询担保问题的答复》和对外贸易经济合作部资便字( 004 )号复函,中外合资租赁公司不属于中外合资非银行金融机构,只要经过对外贸易经济合作部审批即具有经营融资租赁业务的主体资格。请求二审法院改判融资租赁合同和担保合同有效并解除合同,判令焦氏公司赔偿我公司经济损失 美元,百高利公司承担保证责任。 被上诉人未答辩。 2000年 11 月27 日,北京高院以( 1999)高经终字第 498 号民事判决书判决如下:驳回上诉,维持原判。 按语:本案的焦点仍是中外合资租赁公司融资租赁业务经营主体资格问题。 1996 年3 月 7日对外贸易经济合作部资便字 004 号便函道:根据我国现行法律、法规的规定以及我国融资租赁业务的审批管理体制,我国负责融资租赁业务审批的部门有两家,即负责审批内资企业开展融资租赁业务的中国人民银行和审批设立外商投资融资租赁公司的对外贸易经济合作部。按现行规定,中外合资融资租赁公司从事融资租赁业务时,不需申领《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》。根据上述规定,中外合资租赁公司不属于中外合资非银行金融机构,大业公司经外经贸部审批后即具备了经营融资租赁业务的主体资格。 认定企业经营资质及合同效力,人民法院通常依据法律或行政法规。外经贸部便字第 004 号复函是行政管理部门针对个案问题的回复。这些回复并具有法律、行政法规或部门规章的效力,对其他主体或类似问题也不具有普遍拘束力。由于缺乏统一且效力级别较高的规范,导致了本案的认定结果。 案例 3、河南省国际信托投资公司诉郑州市人造毛皮厂、新郑市财政局融资租赁合同纠纷上诉案 -内资非银行金融机构签订外币融资租赁合同时,因不具备外汇经营许可引致合同效力争议 诉讼各方: 上诉人(原审被告):郑州市人造毛皮厂(简称人造毛皮厂) 上诉人(原审被告):新郑市财政局 被上诉人(原审原告):河南省国际信托投资公司(简称信托投资公司) 案件事实: 1985年 8 月19 日,人造毛皮厂委托信托投资公司引进德国产毛皮机及配套设备,并由该信托投资公司租赁给人造毛皮厂使用, 1986 年9 月 4日,设备交付,检验合格后, 10 月30 日双方签订租赁合同。合同约定了租期、租金及支付方式,担保人在人造毛皮厂未能依约支付租金和其他款项时,无异议地代替履行相关义务。信托投资公司、人造毛皮厂、保证人新郑市财政局(原新郑县财政局)以及外汇额度担保单位郑州市社会发展计划委员会均在该合同上签字并盖章。但租赁期满后,人造毛皮厂便未再支付租金。 信托投资公司于 1992年 5 月3 日、 1993年 5月 29 日及10 月30 日、 1994年 8 月15 日给新郑县财政局、中共新郑县委、新郑县人民政府致函要求人造毛皮厂履行偿还租金义务。另外, 1987 年1 月 17日,国家外汇管理局以( 87 )汇管条字第 31号批复同意信托投资公司办理国际融资性租赁业务,要求该公司在办理国际融资性租赁业务时应编制年度计划,并报河南分局核报国家外汇管理局批准后执行。 1996年 7 月29 日,信托投资公司以人造毛皮厂未偿还租金及利息、新郑市财政局未履行担保责任等为由诉至河南省高级人民法院。 一审当事人诉辩主张与法院认定 信托投资公司诉称:经市计委等主管部门批准,我公司受托从国外购进设备并租给人造毛皮厂使用,双方签订了租赁合同。新郑市财政局以担保人身份在租赁合同上盖章,特请求判令毛皮厂承担租金支付义务、新郑市财政局承担相应保证责任。 人造毛皮厂辩称:信托投资公司签订租赁合同时没有经营外汇业务许可证;原告从未向我厂催索款项,且关于租金、迟付利息、违约金的请求金额也缺乏相应依据。 新郑市财政局辩称:原告信托投资公司未在保证责任期间内主张权利,且租赁合同、担保合同违反了国家法律法规和国家计划,均应无效。 一审法院认为:信托投资公司系经国家批准经营外汇和租赁业务的企业法人,其与人造毛皮厂签订的租赁合同合法有效。信托投资公司依合同交付了租赁物,人造毛皮厂应承担偿还租金和逾期付款的违约责任。新郑市财政局作为国家机关,不具备担保的资格,其担保无效,但应承担相应赔偿责任。信托投资公司在约定的付款日逾期后,向人造毛皮厂、新郑市财政局不断主张权利,引起诉讼时效中断,其请求正当。 一审法院判决: 1、人造毛皮厂与信托投资公司签订的租赁合同为有效合同,新郑市财政局的担保无效; 2 、人造毛皮厂偿还信托投资公司租金802,962.44 美元,逾期付款滞纳金 1,136,996.82 美元; 3、新郑市财政局对人造毛皮厂不能按时支付的数额承担赔偿责任; 4 、人造毛皮厂的租金及利息全部清结之日租赁物的所有权自动转移给人造毛皮厂。 二审当事人诉辩主张与法院判决 新郑市财政局向最高人民法院上诉称:被上诉人未能提供合法证据证明其签订合同时具有外汇业务经营权,且合同约定的租金总额超过国家计划指标,应认定为无效;判决新郑市财政局承担担保责任,有悖国家立法原则。 信托投资公司辩称:答辩人自成立时起即具有经营外汇信托的权利及融资租赁经营权利,因换证的原因才提供 1991 年4 月 29日新的外汇经营许可证;答辩人与人造毛皮厂所签租赁合同的租金总额,是在国外考察后根据实际价格所作的调整,并非违反国家计划;判决确定的违约金数额高出不履行租金总额,是上诉人长期拖欠租金造成。 最高法院认为:双方签订的融资租赁合同,系当事人的真实意思表示,其内容除延期利率条款约定过高无效外,其余条款并不违反法律规定。信托投资公司在签订本案融资租赁合同时虽无经营外汇融资租赁业务的经营范围,但在履行本案该合同过程中获得了国家外汇管理局的批准,有权从事外汇融资租赁业务,应视为其具有签订融资租赁合同的主体资格和权利能力。本案的融资租赁合同合法有效。信托投资公司在报送年度融资租赁计划时虽未将其与人造毛皮厂的融资租赁业务一并报批,但融资租赁合同无需经过审批程序,不能因此主张融资租赁合同无效。信托投资公司按照融资租赁合同的约定履行了出租人的义务,有权要求人造毛皮厂按时支付约定的租金。 新郑市财政局应按融资租赁合同的约定履行担保责任。原审法院判决新郑市财政局承担补充赔偿责任信托投资公司未提出异议,予以认可。信托投资公司在租赁合同期满后多次向人造毛皮厂、财政局及有关单位主张权利,引起诉讼时效中断,故债权已过诉讼时效的主张无理。 1999年 1 月12 日,最高法院以( 1996)经终字第 343 号民事判决书判决如下:维持一审法院判决书主文第 1 、3 、4 项,变更人造毛皮厂向信托投资公司支付的租金及滞纳金计算数额。 按语:本案涉及出租人外汇融资租赁业务交易资格问题。国家外汇管理局 1993 年1 月 1日发布的《非银行金融机构外汇业务管理规定》明确指出:国家外汇管理局为非银行金融机构经营外汇业务的监管机关,非银行金融机构在领取《经营外汇业务许可证》后,方可经营外汇业务。 根据现行管理体制,中外合资融资租赁公司经商务部(原外经贸部)批准并领取工商营业执照后即可开展外币融资租赁业务。即外商投资租赁公司开展外汇业务无须取得外汇管理部门的《经营外汇业务许可证》。但是人民银行批准的金融租赁公司、从事融资租赁的信托公司、财务公司等如从事外币融资租赁业务,则必须取得外汇经营许可,否则其所涉外币融资租赁合同可能被认定无效。从业主体资质不同将会导致合同效力迥异。本案争议焦点之一是出租人是否具有外币融资租赁经营资格,作为非银行金融机构的信托投资公司,由于在法院审理中取得了外汇经营许可,其所签融资租赁合同未被认定无效。 案例 4、远东国际租赁有限公司与广东省新会市电力开发公司、广东新会美达锦纶集团公司等融资租赁合同纠纷上诉案 -中外合资融资租赁公司虽不具有金融许可证,但所签订融资租赁合同被最高法院认定有效 诉讼各方: 上诉人(原审被告):广东新会美达锦纶集团公司(简称美达公司) 上诉人(原审被告):广东新会合成纤维纺织厂股份有限公司(简称纤纺厂) 被上诉人(原审原告):远东国际租赁有限公司(简称远东公司) 被上诉人(原审被告):广东省新会市电力开发公司(简称新会公司) 原审被告:广东省新会市新联发电厂有限公司(简称发电厂) 案件事实: 1992年 9 月9 日,远东公司与新会公司签订《融资回租赁合同》及补充协议,约定远东公司购买新会公司从国外进口并正在使用的发电机组,并以回租赁形式由新会公司租赁使用。同日,美达公司、纤纺厂、发电厂共同出具了《不可撤销担保函》,为新会公司提供共同的连带责任保证。合同履行中,新会公司支付了租赁保证金、手续费及前五期租金,后三期租金未能支付。 1996 年12 月 26日,远东公司与新会公司签订《租金延期支付协议》 , 对相关问题重新做出约定。同日,三保证人出具《确认书》,认可《租金延期支付协议》,原保证函继续有效。 协议签订后,新会公司支付了迟延履行手续费,但未偿付所欠租金,三保证人均未履行保证责任。远东公司历年催收未果,遂 1999 年1 月向广东省高级人民法院提起诉讼。 另悉,远东公司系由对外经济贸易合作部批准成立的中外合资融资租赁公司,具有融资租赁的经营范围及外汇结算权。 一审当事人诉辩主张与法院认定 远东公司诉称:我公司依约履行了合同,但新会公司未能偿付全部租金,请求判令新会公司、美达公司、纤纺厂、发电厂清偿上述债务及以后的利息。 新会公司辩称:自 1996年中期,受有关供电管理部门对发电额的限制等因素影响,我公司租用的上述发电机组不能全部发电,仅有两台发电机组发电维持生产,造成后三期的租金无力支付。希望双方协商解决,并由远东公司以收回租赁物的方式抵销部分所欠租金。 美达公司、纤纺厂、发电厂未作答辩。 一审法院认为:远东公司具有融资租赁的经营范围,其与新会公司签订的《融资回租赁合同》及《租金延期支付协议》合法有效 , 保证合同亦是如此,新会公司未依约偿付的行为构成违约 , 美达公司、纤纺厂、发电厂作为保证人,对新会公司的债务应承担连带清偿责任。 一审法院判决: 1、新会公司应偿付所欠租金本金、利息、租赁物残值款共计 15,084.251.62 美元给远东公司; 2、美达公司、纤纺厂、发电厂对新会公司的上述债务承担连带责任。 二审当事人诉辩主张与法院判决 美达公司、纤纺厂向最高人民法院上诉称: 远东公司与新会公司所签订的合同,名为融资租赁,实为抵押贷款合同。融资租赁合同包含两个法律关系,三方当事人,出卖人与承租人发生竞合,均为新会公司。远东公司亦无需与出卖人订立买卖合同,只需支付"融资贷款"即可获得超额利息。我国《经济合同法》与国务院颁布的《借款合同条例》均明确规定从事商业信用贷款的主体只能是人民银行、专业银行和信用合作社。《商业银行法》及相关法律也明确禁止非银行机构经营外币贷款业务。远东公司的营业执照中并无从事外汇信贷业务的资格记载。因此,本案的《融资回租赁合同》无效。 远东公司答辩称: 1、根据最高人民法院《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定》有关规定,《融资回租赁合同》内容合法,符合融资租赁合同的特点。 2、融资租赁本身就是以实物形式完成融资的目的,解决企业资金短缺困难,使得企业可以用较少的租金取得设备的使用、收益权,并非抵押贷款性质。 3、我公司于 1991 年8 月 20日经我国对外贸易经济合作部批准成立。 1996 年3 月 7日对外贸易经济合作部投资管理司以资便字 004 号文说明"中外合资融资租赁公司从事融资租赁业务时,不需申领《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》" , 因此具有从事融资租赁业务及外汇结算的资格。 二审法院认为:《融资回租赁合同》为当事人真实意思表示,合法有效。融资回租赁是融资租赁的一种特殊形式,其特殊性在于出卖人与承租人为同一人,它同样具有融资租赁的法律特点,适用关于融资租赁的法律规范。 外经贸部《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》第十二条的规定:"融资租赁公司的经营范围应符合国家产业政策,经批准,融资租赁公司可以经营以直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式的本外币融资性租赁业务。第十三条规定:"融资租赁公司从事本办法第十二条所规定的业务以外的金融业务的,需要经对外贸易经济合作部同意,并按照中国人民银行发布的《金融租赁公司管理办法》的规定报中国人民银行审批。"上述两条规定划分了对外贸易经济合作部与中国人民银行对外商投资融资租赁公司的经营范围的审批权限,明确了外商投资的融资租赁公司可以从事的融资租赁业务的范围,故远东公司具有从事融资回租赁业务的主体资格。 2001年 11 月30 日,最高法院以( 1999)经终字第 410 号民事判决书判决如下:驳回上诉,维持原判。 按语:本案所涉中外合资租赁公司是否具有从事融资租赁经营范围问题。在我国从事融资租赁业务,中外合资融资租赁公司由外经贸部审批,业务范围在工商执照中列明。内资金融租赁公司由中国人民银行批准成立,申领《经营金融业务许可证》,在性质上属非银行金融机构。外经贸部《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》第十二条的规定:"融资租赁公司的经营范围应符合国家产业政策,经批准,融资租赁可以经营下列业务:(一)国内外各种先进或适用的生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械、交通工具(包括飞机、汽车、船舶)等机械设备及其附带的直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式的本外币融资性租赁业务。"第十三条规定:"融资租赁公司从事本办法第十二条所规定的业务以外的金融业务的,需要经对外贸易经济合作部同意,并按照中国人民银行发布的《金融租赁公司管理办法》的规定报中国人民银行审批。"上述规定划分了对外贸易经济合作部与中国人民银行对外商投资融资租赁公司的经营范围的审批权限,明确了外商投资的融资租赁公司可以从事的融资租赁业务的范围。 上述最高法院本案判决生效于 2000 年《金融资租赁公司管理办法》和 2001 年《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》颁布之后。根据上述两办法,远东公司作为中外合资融资租赁公司,具有从事包括出售回租在内的融资租赁业务的合法经营资格,无需向中国人民银行申领经营金融业务许可证。上述两办法属行政规章,并得到司法机关的认可,成为人民法院审查融资租赁从业主体资质问题的主要依据。在上述两办法发布后,因主体资格问题导致(中外合资融资租赁公司)融资租赁合同无效的情况几乎不再出现。 从业主体资格类判例归总:从国务院和中国人民银行的规定看,融资租赁一直被视为金融类业务,从事外汇业务须经外汇管理机关批准。出租人是否具有融资租赁的从业主体资格和从事外汇业务资格,普遍的观点是看出租人是否拥有中国人民银行颁发的《经营金融业务许可证》和外汇管理部门颁发的《经营外汇业务许可证》。 我国融资租赁业务实行双轨管理体制,中外合资融资租赁公司由外经贸部审批,业务范围在工商执照中列明,该类公司无须申领《经营金融业务许可证》或《经营外汇业务许可证》,在获得外商投资企业批准证书与营业执照即可开展融资租赁业务。内资金融租赁公司由中国人民银行批准成立,在申领《经营金融业务许可证》和《经营外汇业务许可证》后开展人民币及外币融资租赁业务。 从融资租赁业内角度看,从事同种业务但准入门槛、从业资质要求各不相同,存在市场主体竞争地位不平等,行政执法不公问题。在法院审理实践中,同是融资租赁从业主体、同是融资租赁业务,有的合同认定有效,有的则被判无效,监管规范不统一导致司法执法不统一。尽管基于主体资格事由认定合同无效的情况在 2000 年及 2001年两管理办法出台后已是鲜有发生。但导致司法执法不统一的根源并未根本消除,引致司法认识争议或混乱的隐患依然存在。 附带说明,关于商务部试点内资租赁公司同样存在融资租赁从业资质问题。但因尚未收集到相关判例,本文暂不涉及。 (二)租赁物与融资租赁交易形式缺乏界定,导致司法认定分歧 由于在法律、法规及规章中没有对融资租赁概念的内涵与外延做出明确规定,社会公众、司法机构甚至部分出租人对租赁物范围、出售回租、转租赁、委托租赁等交易形式缺乏了解。司法实践中,出现出售回租合同被认定为借贷而无效、因融资租赁合同标的物问题将租赁合同视为买卖合同认定无效,等等。 案例 5、中信实业银行与海南海吉电子工业联合公司融资租赁合同纠纷上诉案 -将电视机散件作为租赁物,融资租赁合同被认定无效 诉讼各方: 上诉人(原审原告):中信实业银行(简称中信银行) 被上诉人(原审被告):海南海吉电子工业联合公司(简称海吉公司) 被上诉人(原审被告):海南省经济计划厅 案件事实: 1984年 7 月21 日,海吉公司与中信银行(原中国国际信托投资公司财务部)签订了租赁合同。约定:中信银行根据海吉公司的要求,进口 17 英寸黑白、14 英寸、 18英寸彩色电视机关键散件 套,租给海吉公司使用。租赁期限三年,租赁总额 日元。中信银行或卖主在海口交货,海吉公司提货后即应进行验收,发现标的物有质量问题,由卖方负责并由海吉公司行使索赔权。租赁期满后,海吉公司向中信银行支付 1000 日元后,租赁物归海吉公司,否则由中信银行收回,海吉公司也可续租。合同中,海南省经济计划厅(原海南行政区计划委员会)为海吉公司进行了担保。之后,中信银行和海吉公司又对合同的部分条款进行了变更,变更协议为:订约时间为 1984 年7 月 21日,起租日为 1985 年4 月 17日,租期为 36 个月。实际成本为 日元,其他费用共计 .86 元人民币。海吉公司于 1985 年11 月分二次向中信银行支付了部分款项后,不再付款。中信银行多次催要,未果,于 1988 年5 月向北京市中级人民法院提起诉讼,请求判令被告立即偿付拖欠的租金及其利息,并承担违约责任。 法院认定与判决: 一审法院认为:原告中信银行与被告海吉公司签订的融资租赁合同,由于租赁物是黑白、彩色电视机的关键散件,并允许海吉公司将散件组装成整机销售,因此租赁物不具备融资租赁合同的特征,合同性质应为买卖合同。因中信银行超范围经销电视机关键散件,故双方所签合同应视为无效。海南省经济计划厅作为买卖合同的担保人,虽因担保无效,但不能免除其应承担的经济责任。 一审法院判决: 1、原告中信实业银行与被告海南海吉电子工业联合公司签订的买卖合同无效; 2 、被告海南海吉电子工业联合公司给付原告中信实业银行 .13 美元的人民币; 3、被告海南海吉电子工业联合公司给付原告中信实业银行上述款项的银行存款利息; 4 、海南省经济计划厅对海南海吉电子工业联合公司上述债务负连带清偿责任。 一审判决后,中信银行向北京市高级人民法院提出上诉。 二审法院认为:一审判决认定事实清楚,适用法律正确,应予维持。随于 1991 年12 月 31日,依据《中华人民共和国民事诉讼法》第 153 条第 1款第1项之规定,判决:驳回上诉,维持原判。 按语:本案所涉为融资租赁合同租赁标的范围问题。将本案合同定性为买卖合同,而非融资租赁合同,是由合同的标的物为电视机散件所决定的。 对本案合同如何定性,最高人民法院在 1990 年7 月 20日给北京市高级人民法院《关于中国东方租赁有限公司诉河南登封少林出租旅游公司等融资租赁合同纠纷一案的复函》(下称《复函》)中明确答复:中信实业银行诉海南省海吉电子工业联合公司、海南省经济计划厅的融资租赁合同纠纷一案,由于租赁物是彩色电视机的关键散件,并允许承租方将散件组装成整机出售,因此不具备国际融资租赁合同的特征,应认定为买卖合同纠纷,有关租金支付条款,适用《经济合同法》的有关规定。该《复函》是本案判决的重要依据之一。 在实践中,对于计算机软件、房地产能否单独作为融资租赁物亦存在争议,因法律法规及规章没有明确界定,人民法院处理此类问题时仍难免出现认识分歧。 案例 6、中国对外贸易租赁公司诉博兴县棉纺厂、博兴农行等融资租赁合同纠纷上诉案 -出售回租曾被视为欺诈,被法院认定无效 诉讼各方: 上诉人 (原审原告 ) :中国对外贸易租赁公司(简称租赁公司) 上诉人 (原审第三人 ) :山东省机械进出口公司 被上诉人 (原审被告 ) :山东省博兴县棉纺厂(简称博兴棉纺厂) 被上诉人 (原审被告 ) :中国农业银行博兴县支行 被上诉人 (原审被告 ) :山东省纺织品进出口公司 被上诉人 (原审第三人 ) :山东省滨州地区计划委员会 案件事实: 1998年 3 月15 日博兴棉纺厂与租赁公司签订了租赁合同。租赁合同约定,租赁公司根据博兴棉纺厂要求租进或购进棉纺设备出租给博兴棉纺厂使用。合同约定了租金及其计算方式、租期、逾期付款利息,租赁期间内设备所有权属租赁公司,租赁期满由博兴棉纺厂留购。租赁合同附表约定租赁的设备共计七十三台。博兴农行为博兴棉纺厂提供了偿还租金人民币担保书,山东省纺织品进出口公司为博兴棉纺厂提供了外汇额度担保函,山东省滨州地区计划委员会对纺织公司的外汇额度担保提供了反担保。 在租赁合同签订的当日,租赁公司与山东省机械进出口公司签订了 880coag -20g013 号合同,约定,由机械公司卖给租赁公司七十三台棉纺设备合同,制造国为中国,价格条件为 fob1,000,000 美元, 1998年 4月 30 日在博兴县交货。该合同经博兴棉纺厂确认并签字。 同年 3月 28日,博兴棉纺厂与机械公司签订了出口机电产品供货合同及合同附加条款,约定:由博兴棉纺厂向机械公司提供棉纺设备七十三台,价款4,500,000 元人民币,四月底交货。而在本案项目实际运作之前,山东省纺织厅下属的省纺织机械公司已经向博兴棉纺厂供应了部分设备。 同年 4月 19日租赁公司向机械公司交付 1,000,000 美元, 4月 25日博兴棉纺厂向租赁公司出具收到设备七十三台的收据, 5 月4 日博兴棉纺厂收到机械公司的 4,500,000 元人民币货款。机械公司将合同按"以出顶进"做了出口统计。 1989 年5 月博兴棉纺厂收到机械公司付给的设备差价及出口奖金250,000 元。博兴棉纺厂用机械公司支付的款项购齐了 l0,000 纱绽的纺织设备。 租赁公司向博兴棉纺厂索要租金未果,遂向滨州地区中级法院提起诉讼。 一审当事人诉辩主张与法院认定 原告诉称:我公司于 1988年 3 月15 日与博兴棉纺厂签订了租赁合同。博兴农行提供了偿还租金人民币担保书,纺织公司也提供了外汇额度担保函,滨州计委又对纺织公司的外汇额度担保提供了反担保。我方履行了全部约定义务,而博兴棉纺厂至今仍未全部付清,各保证人也拒不履行保证责任。 被告博兴棉纺厂辩称:我方与租赁公司签订的租赁合同是无效的,租赁费是纺织公司向租赁公司的借款。 一审法院认为:博兴棉纺厂签订合同的目的在于套取资金、与第三人机械公司签订买卖合同为假合同,双方恶意串通,进行欺诈致使合同无效。博兴农行、纺织公司的担保合同亦无效。由于博兴棉纺厂没有向租赁公司返还财产的责任,博兴农行、纺织公司不再承担连带责任。滨州计委对纺织公司的反担保亦不承担责任。 一审法院判决:租赁公司与博兴棉纺厂签订的融资租赁合同、租赁公司与机械公司签订的棉纺设备供货合同、机械公司与博兴棉纺厂签订的出口机电产品供货合同均为无效合同。 二审当事人诉辩主张与法院判决 租赁公司向山东高院上诉称:本案融资租赁合同不违反法律规定,为有效合同。我公司并未参与博兴棉纺厂与机械公司恶意串通骗取资金,不应承担任何责任;原判决免除担保人的连带赔偿责任也不当。 机械公司上诉称:原审认定我方与博兴棉纺厂恶意串通,没有事实和依据。租赁合同与供货合同均应是有效合同;担保人应当依据担保承担连带责任。 博兴棉纺厂辩称:原审认定签订合同是形式,借款是目的,合同无效是正确的。 博兴农行辩称:本案所涉三份合同均是假合同,我方对博兴棉纺厂不再承担担保责任。博兴棉纺厂已归还部分租金并与租赁公司达成延期还款协议,我方不知道,也不应再承担担保责任。 纺织公司辩称:我方为博兴棉纺厂提供担保时并不知该合同为无效合同,不应再承担连带偿还责任。 二审法院认为:租赁公司与博兴棉纺厂签订的融资租赁合同,租赁公司与机械公司、机械公司与博兴棉纺厂签订的供货合同,为有效合同。机械公司以"以出顶进"的方式履行合同,虽事先未报批,但事后已经主管部门认可,本案所涉担保合同均为有效合同,担保人应当承担担保责任。鉴于当时外汇额度有-定的人民币价格,故纺织公司应按原外汇额度的人民币价格范围内对博兴棉纺厂承担担保责任、滨州计委对纺织公司承担反担保的责任。博兴棉纺厂应按合同约定承担违约责任。机械公司履行了合同规定的义务,不应再承担责任。 1996年 3 月28 日,山东高院以( 1994)鲁经终字第 215 号民事判决书判决如下: 1、撤销滨州地区中级法院一审民事判决; 2、博兴棉纺厂向租赁公司支付租金,并承担按万分之三计算从合同到期之日至判决生效之日的违约金; 3 、博兴棉纺厂到期不能履行,由博兴农行承担人民币担保责任,纺织公司对博兴棉纺厂在原外汇额度的人民币价格范围内承担担保责任; 4、滨州计委在原外汇额度的人民币价格范围内对纺织公司承担担保责任。 按语:本案所涉为出售回租问题。回租的基本特征是不转移设备占有。基本功能是为企业融通资金,以解决企业流动资金不足问题。 由于当时法律部门规章中均未规定出售回租,法院在处理此类案件时缺乏依据。本案二审判决是在请示最高人民法院、探讨融资租赁法理后做出的。可以说纠纷和司法实践在先,监管制度滞后。 案例 7、中国康富国际租赁有限公司诉江西国际信托投资公司转租赁纠纷上诉案 -转回租行为曾被视为经营金融业务,被认定无效 诉讼各方: 上诉人(原审原告):中国康富国际租赁有限公司(简称康富租赁) 被上诉人(原审被告):江西省国际信托投资公司(简称江西国投) 原审被告:新余床上用品厂(简称新余厂) 原审被告:赣州冬冬宝实业有限公司(简称冬宝公司) 案件事实: 1989 年5 月 15 日,康富租赁与江西国投和新余厂订立了租赁委托书,约定:江西国投委托康富租赁办理租赁事宜。次日,康富租赁与江西国投、新余厂在北京签订 89kfla063 号租赁合同。约定:康富租赁根据江西国投的要求,以租给江西国投为目的,购买荷兰圆网印花机及瑞士平网印花机出租给江西国投。 1989 年5 月 23 日,江西国投与新余厂又订立了与 89kfla063 号租赁合同关于租赁物件、租赁期限、租金计算及支付等条款内容基本一致的《租赁合同》(下称" 5.23 合同")。并约定,新余厂一次性付给江西国投手续费 50,000 元人民币。江西国投委托新余厂把利息、本金分期直接汇给康富租赁。江西国投电报通知康富租赁将 1,500,000 美元汇给中国银行新余支行(下称新余中行)。新余厂收到此笔款后电告江西国投,新余厂应如期偿还康富租赁,如拖延,新余厂承担由此引起的一切经济损失。租赁合同签订后至 1998 年 10月 21 日,江西国投仅通过新余厂向康富租赁汇付了五次租金,康富租赁先后多次发出付款通知书,要求江西国投清偿拖欠的租金及利息。 在租赁合同之前,新余厂已购买圆网印花机及平网印花机。康富租赁在订立租赁合同时对此是了解的,因此未按合同约定另行购买租赁物件交付新余厂,其支付的 1,500,000 美元,新余厂也未用于支付购买圆网印花机及平网印花机的货款,而作为流动资金等使用。 1998 年 7月,新余厂将其全部有效资产分立,注册成立新余织造印染厂,随后被冬宝公司兼并。本案涉及的设备一并作为新余厂的固定资产移交给冬宝公司。 康富租赁因屡次催债未果,向江西省高级人民法院起诉江西国投。 一审当事人诉辩主张与法院认定 康富租赁诉称:江西国投据不履行支付租金义务,应当承担违约责任。 江西国投辩称:租赁合同的规定,既未对外签订购买印花机的合同,也未委托任何人购买印花机,我公司与康富租赁所签订的租赁合同实际没有履行,康富租赁与新余厂之间实际形成借贷关系。 新余厂辩称:我厂对欠款认帐,并准备千方百计归还。 冬宝公司辩称:我公司同本案并无直接的法律关系,无义务直接向新余市纺织工业行业办公室以外的其它单位承担民事责任。 一审法院认为:租赁合同签订前,新余厂就已对外购买了该合同约定的租赁物件,无履行租赁合同的真实意思。新余厂的行为具有欺诈性,租赁合同依法应确认无效,应承担占用康富租赁资金所造成的利息损失的赔偿责任;江西国投也具有过错,应对新余厂不能返还的本金部分承担赔偿责任;康富租赁在签订和履行租赁合同过程中未尽审查监督之责,对合同无效也负有一定的责任,根据相关法律、法规之规定,冬宝公司应承担上述应由新余厂承担的债务。 一审法院判决: 1 、冬宝公司返还康富租赁本金 1,007,230 美元,并向康富租赁赔偿损失; 2 、强制执行冬宝公司财产仍不足以返还上列第一项本金时,由江西国投资对不能返还部分的本金承担赔偿责任。 二审当事人诉辩主张与法院判决 康富租赁向最高法院上诉称:本案所涉纠纷是转租赁交易,上诉人与新余厂、冬宝公司并没有直接的法律关系。理由如下: 1 、江西国投是康富租赁唯一的债务人,是本案租赁合同唯一的承租人。 2 、新余厂并非本案租赁合同的承租人。 3 、我公司提出该项目只能以转租赁的方式进行。江西国投根本不需要印花机,之所以向我公司承租,就是为了转租需要该设备的新余厂。新余厂曾向我公司支付租金,并非由于新余厂是租赁合同的承租人而只是因为新余厂履行了租赁合同约定中江西国投对它的委托。新余厂、冬宝公司不是我公司的债务人。 江西国投辩称:康富租赁事实上未履行租赁合同,理由如下: 首先,康富租赁根本未购买合同约定的租赁物件,也就无从向承租人交付租赁物件。 其次,康富租赁向新余厂付款不构成履行租赁合同的行为。康富租赁将 1,500,000 美元汇至新余厂账户没有合同依据,租赁合同实际成了康富租赁和新余厂之间的非法借贷。 二审法院认为:在订立两份租赁合同时,租赁物件已由新余厂购买,各方当事人的真实意思均是康富租赁通过江西国投向新余厂提供 1,500,000 美元融资;康富租赁关心的是其资本的运作利益,已偏离了融资租赁的本来面目,且康富租赁无金融许可证,不能从事融资的金融业务,根据《民法通则》第五十五条第(二)项的规定,租赁合同以及" 5.23 合同"均应无效。 由于租赁合同无效,康富租赁不享有合同约定取得租金的权利,但是 1,500,000 美元的汇付符合" 5.23 合同"的特别约定,应视为江西国投收到这笔款项。此外,新余厂还款的行为是接受江西国投的委托,亦应视为江西国投的行为,因此江西国投负有返还尚欠本息的责任,江西国投应偿还债务的数额为一审判决确定的由冬宝公司偿还债务的数额。 最高法院以( 1999 )经终字第 514号判决书判决如下: 1 、撤销一审法院民事判决书; 2 、江西国投返还康富租赁本金 1,007,230 美元,并向康富租赁赔偿经济损失。 按语:本案所涉为转回租问题。实践中融资租赁业务存在多种形式,回租赁和转租赁均是其业务形态之一。本案终审于 2000 年 6月,正值人民银行颁布《金融租赁公司管理办法》前夕,该"办法"就回租、转租等租赁交易形式进行了规定。融资租赁所涉几种交易类型第一次被监管机关规章规定。此后人民法院认定和保护回租、转回租等融资租赁交易形式就有了相应依据。 租赁物与融资租赁方式类案例归总:租赁标的范围问题是规范融资租赁交易的重要方面。在 2000 年及 2001年两个部门管理规章颁行之前,我国相关制度中没有关于融资租赁标的即租赁物的规定,司法解释仅涉及电视机散件不能作为租赁物的问题。 2000 年 7月后,由于部门规章对融资租赁交易形式做出规定,人民法院的认定也发生较大的变化。考虑到法律适用效力级别和判决依据,建议在融资租赁法中对租赁物范围和融资租赁类型做出更为明确、翔实的规定。 (三)关税政策与海关监管对司法活动存在影响 除商务部和银监会负责审批监管融资租赁企业外,涉及融资租赁业务监管的部门还包括:工商行政管理局,税务局、海关、外汇管理局等,上述行政机关的管理行为在一定程度上也对人民法院的相关审理活动与司法认定发生影响。 案例 8、大业国际租赁有限公司诉南海中南动力机械有限公司、南海国际信托投资公司融资租赁合同纠纷上诉案 -就进口设备办理回租引起海关监管与合同效力方面的争议 诉讼各方: 上诉人(原审被告):南海中南动力机械有限公司(简称中南公司) 被上诉人(原审原告):大业国际租赁有限公司(简称大业公司) 原审被告:广东省南海国际信托投资公司(简称南海信托) 案件事实: 中南公司通过董事会决议,向大业公司申请回租式融资租赁,收购价款到位后,公司出立收据,完成所有权转让手续,并按租赁合同的规定承担还租的责任。同年 3 月8 日,中南公司与大业公司签订《所有权转让协议》及《回租式融资租赁合同》,南海信托为合同出立了承担连带责任的不可撤消的保证合同。 合同签订后,中南公司支付了手续费、银行费用及部分设备租赁款,未再履行还款义务,保证人南海信托也未履行保证责任。 另悉,大业公司系经对外经济贸易部及国家工商管理局审核登记注册的中外合资经营企业,其经营范围包含"租赁"及"转租赁"内容。 大业公司与中南公司约定转让和租赁设备中的一台 220bx 型、二台 90型惯性摩擦焊机,是中南公司于 1996 年1 月 17日和 2 月7 日免税进口设备,海关监管期为五年,南海海关于 2001 年3 月 16日向中南公司出具了解除监管证明。 一审当事人诉辩主张与法院认定 大业公司诉称:我公司履行了《融资租赁合同》中的义务,中南公司只支付了少量租金,南海信托也未履行保证责任。 中南公司辩称:原告购买被告有关设备后回租给我公司,折抵后余额为原告融资租赁的利息和各种费用,已包含手续费及银行费用,原告重复收费;延迟利息和罚息的规定,违背了最高人民法院及中国人民银行的有关规定。 南海信托辩称:大业公司不具备签订融资租赁合同主体资格,《所有权转让协议》以外币计价的条款违反了法律规定,大业公司履行合同中擅自变更合同也未通知担保人。 海口中院认为:大业公司系对外贸易经济合作部批准成立的中外合资融资租赁企业,原告的成立符合外经贸部、国家计委、国家经贸委发布的《关于设立中外合营租赁公司审批问题的通知》之规定。国家外汇管理局《关于所询担保问题的答复》中规定,目前境内的中外合资租赁公司均未被批准并获得《经营外汇业务许可证》,对这类租赁公司视同外资投资企业对待。原告经营范围中的"租赁"包括融资租赁内容。故双方所订《回租式融资租赁合同》及《所有权转让协议》,主体资格适格,合同内容合法,且合同约定内容的生效条件已经实现,应受法律保护。 一审法院判决: 1、中南公司向大业公司偿付所欠租金 1,396,259 美元及逾期利息; 2、南海信托对上述债务承担连带偿还责任。 二审当事人诉辩主张与法院判决 中南公司向海南高院上诉称:《回租式融资租赁合同》名为融资租赁,实为外汇借款,大业公司没有中国人民银行颁发的金融业务许可证,且违反了国家外汇管理局《关于禁止非金融企业之间进行外汇借款的通知》的规定,应认定无效;《所有权转让协议》约定的转让设备中,有三台设备系经海关核准向福永发展有限公司购买,属免税进口设备,协议签订时,设备处于海关监管期间,未经海关同意,不能转移其所有权,合同签订前后未征得海关同意,违反了海关监管法规。 大业公司辩称:回租式租赁是融资租赁的一种特殊交易形式,合同法在内的所有法律对其均未作过禁止性规定。租赁物件在交易时处于海关监管期间,并不违反海关监管法规。融资租赁中出租人享有的所有权是一种名义上的所有权,租赁物件的占有权、使用权和收益权均由承租人行使,这种租赁物件所有权名义上的转让,并不违反海关法规。 二审法院认为:中国人民银行 2000 年6 月 30日发布实施的《金融租赁公司管理办法》对回租赁作了明确规定。根据国家外汇管理局《关于中外合资租赁公司外汇帐户及外债登记若干问题的复函》关于中外合资租赁公司融资租赁业务资本项下部分的外汇管理视为外债转贷款管理,中外合资租赁公司应按外汇转贷款管理办法收取外汇租金的精神,双方当事人约定融资租赁交易以外币结算是符合国家外汇管理规定的。 《所有权转让协议》签订时,双方约定转让的设备中有三台为海关监管货物。在一般情况下,未经海关许可,外于海关监管下的物品是不能抵押和转让的。由于回购租赁交易具有租赁物件不实际移转占有的特点,在合同履行期内,租赁物件的占有、使用和收益等诸项权能均不发生实际转移,租赁物件仍处于海关的监管之中。中南公司如果依约履行了全部合同义务,上述三台设备实质上始终处于中南公司的支配之下,形式上也将重新归中南公司所有,因而不会发生海关监管设备的处分问题。只有在中南公司不能依约全部支付租金时,才可能对租赁物件进行处分。即使出现这种情况,也只是应当由纳税义务人按规定向海关补交相应的关税和办理海关有关手续。租赁物件为海关监管不能必然导致合同无效。 2001 年 4月 13 日,海南高院以( 2001)琼经终字第 8 号民事判决书判决如下: 1、变更海口中院民事判决第一项为中南公司向大业公司偿付租金1,396,259 美元及逾期利息; 2、维持海口中院民事判决书其他判决事项。 按语:本案所涉为海关监管问题。本案出租人认为海关监管的核心或实质是监管使用,即减免税物资应由核定享受减免税待遇的单位占有使用。出售回租不发生占有使用权的改变,与海关监管不冲突,回租合同合法有效。承租人及部分审判人员认为海关法明确规定进口物在海关监管期间不得转让、抵押。出售回租在法律上已经构成进口物所有权转移,且当事人之间订有买卖合同,应当认定违反有关监管规定,回租合同无效。 上述争议发生原因主要在于海关监管制度中没有对包括回租在内的融资租赁交易做出相应规定。希望通过本次立法活动促进和完善海关相关规定。 案例 9、联合租赁有限公司与合肥元件五厂、合肥市电子工业公司、合肥市经济委员会、合肥市人民政府、安徽省计划委员会融资 租赁合同纠纷上诉案 -承租人与出租人何者作为海关关税纳税主体问题曾经成为法院审理焦点 诉讼各方: 上诉人(原审被告、反诉原告):联合租赁有限公司(简称联租公司) 被上诉人(原审原告、反诉被告):合肥元件五厂(简称元件五厂) 被上诉人(原审反诉被告):合肥市电子工业公司(简称市电子公司) 被上诉人(原审反诉被告):合肥市经济委员会(简称市经委) 被上诉人(原审反诉被告):合肥市人民政府(简称市政府) 被上诉人(原审反诉被告):安徽省计划委员会(简称省计委) 案件事实: 1986年 7 月23 日,元件五厂与联租公司签订 121a 号租赁合同。约定:联租公司进口一条高压化成箔生产线出租给元件五厂,该租赁物件的海关税由元件五厂承担。市电子公司和市经委作为元件五厂的保证人在合同上盖章。 1987 年4 月 10日,省计委引进技术处向联租公司出具担保,联租公司收到保函后,于 6 月13 日致函省计委 ,建议按要求正式出具担保,省计委收到上述函件未作回复。 1987年 7 月15 日,联租公司又与元件五厂签订 121b 号合同 ,约定联租公司将高压化成箔生产线国内配套设备出租给元件五厂 , 市电子公司作为担保人在合同上盖章。市经委向联租公司确认:"现对该项目的外汇配套人民币及 120 万人民币的本息担保,由我委为元件五厂向贵公司担保,我委并负责督促该厂按时偿还租金本息。" 121a号合同签订后,高压化成箔生产线于 1987 年12 月 5日抵达上海港, 1987 年12 月 9日,元件五厂向芜湖海关申请将设备由上海海关转至芜湖海关报关,芜湖海关即予批准并向元件五厂发出缴纳税款通知书。 121b 号合同签订后,元件五厂直接购取设备,联租公司分两次支付设备款共计 900,000 元人民币。后因双方当事人在海关税等问题上发生纠纷,元件五厂诉至安徽省高级人民法院,要求终止租赁合同,判令出租人承担经济责任。联租公司反诉元件五厂拖欠租金等,并要求市电子公司、市经委、市政府、省计委承担担保责任。 一审当事人诉辩主张与法院认定 原告元件五厂诉称: 1987年 2 月2 日与联租公司等签订了引进日本年产 30 吨化成箔生产设备、技术和补偿返销(来料加工)化成箔产品项目的合同书。合同签订后,联租公司违约,没有及时交纳海关税,导致设备全部被海关封存。我厂为避免损失扩大,将全部关税交清,但设备安装调试推迟了 20个月,从而导致返销合同无法正常进行,用于偿付租赁本息的加工费外汇收入无法落实,租赁合同无法履行。 被告联租公司辩称:元件五厂为进口货物收货人,是关税纳税义务人,我公司不存在违约问题。 反诉原告联租公司诉称:我公司按租赁合同的约定购进高压化成箔生产线一条及配套设备,租给元件五厂。现合同早已到期,元件五厂仍拖欠部分租金及保险费,市政府、市经委、市电子公司、省计委也均未履行保证责任。 反诉被告省计委辩称:我委并未向联租公司出过外汇额度担保函,引进处不具备法人资格,其出具的担保函不具有法律效力。 反诉被告市政府辩称:市政府的担保函是向省计委出具的,而不是向联租公司出具的。 反诉被告市电子公司辩称:我公司非经济实体,前身是合肥市电子工业局,属国家行政机关,故提供的经济担保无效。 反诉被告市经委也以其是国家行政机关为由,认为担保行为无效。 一审法院认为:本案所涉进口租赁设备的海关税虽约定由元件五厂负担,但纳税义务人应为联租公司,联租公司既未按合同约定通知元件五厂备付海关税,亦未先行垫付海关税,导致进口租赁设备被海关封存,安装调试延迟,返销合同无法正常进行,对其行为给元件五厂造成的经济损失应负赔偿责任。 元件五厂应依约向联租公司支付租金、延付利息、财产保险费及利息。 市经委、市电子公司为元件五厂担保,并未违反当时的法律规定,应视为有效,依法承担保证责任。 一审法院判决: 1、元件五厂向联租公司支付租金 1,024,737.52 元和财产保险费及利息 5,483.26 元; 2、联租公司应赔偿元件五厂的经济损失与元件五厂应支付联租公司的租金延付利息相抵; 3 、元件五厂不能履行第 2项确定义务的,由市经委、市电子公司代为履行。 二审当事人诉辩主张与法院判决 联租公司向最高法院上诉称:合同约定海关发生的关税及其他一切税金由元件五厂承担,同时法律规定,进口货物的收货人是关税的纳税义务人,本案设备属进口物品,该批货物的订货通知单、进口许可证收货人均为元件五厂,因此应由元件五厂向海关交纳关税,海关也直接向元件五厂发出纳税通知书。一审法院对关税问题的认定是错误的。 被上诉人元件五厂、市经委、市电子公司未提出书面答辩意见。 二审法院认为:合同约定进口租赁设备的海关税由元件五厂负担,符合海关法第 36 条规定,元件五厂因无力交纳海关税所造成的损失,应当自负。元件五厂未按合同约定支付租金和延付利息,应承担违约责任。市电子公司、市经委为元件五厂向联租公司出具担保,不违反当时法律,视为有效,应承担担保责任。省计委引进处出具保函被联租公司否定后,未按要求再次出具,双方保证关系未成立。市政府未向联租公司出具保函,双方之间不存在保证关系。 1995年 12 月6 日,最高法院以( 1995)经终字第 110 民事判决市判决如下: 1 、撤销安徽高院民事判决主文第 1 、2 项,维持其他判决事项; 2 、元件五厂应偿付联租公司租金 1,024,737.52 元,并按日万分之五支付迟延利息; 3 、元件五厂应偿付联租公司财产保险费及利息 5,483.26 元。 按语:本案所涉为租赁物进口关税承担主体问题。我国海关法 36 条规定,对于进口货物的关税缴纳,收货人、进口货物的所有权人均可成为关税的纳税主体。 1982 年海关总署关税处在给中国东方租赁有限公司的《关于租赁进口设备申请免税问题的复函》中指出:"如果承租企业列入技术改造计划,租赁设备经进口审批部门证明确属国内不能保证供应的、先进适用的生产设备,承租单位(或经由你公司)可提供租赁合同和经批准的 进口定货卡片 影印本,向我署申请减免关税。"这表明,海关总署在一定程度上认可了承租人作为关税纳税主体。 本案争议涉及海关法的理解与融资租赁物进口操作问题。出租人是进口合同中的买方、租赁物所有权人,根据购买合同也可能同时是收货人,各种进口手续由出租人(或其代理人)办理。租赁合同通常约定海关关税由承租人承担。两审法院对关税承担主体认定存在分歧,一种观点是根据海关法第 36条出租人为所有权人和收货人,认定其应承担关税责任,第二种观点是租赁合同约定并不违反海关法 36 条,认定承租人应为关税纳税主体。应当说,一审法院判决依据海关法相关规定,但第二种观点即二审法院认定更符合融资租赁法理和公平原则。建议在海关制度中就融资租赁交易关税缴纳与减免问题作出明确和具有可操作性的规定,从根本上解决上述认识上的矛盾。 海关监管类所涉判例归总:融资租赁标的物主要是生产设备、交通工具。从境外购买租赁物是我国融资租赁业务中的普遍操作,海关各项规定对交易和相关纠纷处理具有相当影响力,完善海关规定对人民法院的案件审理也是十分必要的。 (四)外币融资租赁及相关担保监管规定不明确,法院审理难度较大 1994年 1 月1 日实行结售汇制度前,我国外汇管理实行外汇额度及用汇指标制度。人民法院审理外币融资租赁纠纷案件及外币租金担保问题时,遇到外汇额度、用汇指标、外币担保、对外担保等多种问题,由于各类规定分散于不同时期、不同主管部门的不同规定之中,在案件处理上较难把握。 案例 10、国际租赁有限公司诉高密南关居民委员会、中华山东进出口集团公司融资租赁合同纠纷上诉案 -司法解释解决了涉外融资租赁可以外币计付租金的问题 诉讼各方 上诉人(原审被告):中化山东进出口集团公司(简称中化山东) 被上诉人(原审原告):华和国际租赁有限公司(简称华和公司) 原审被告:高密市高密镇南关居民委员会(简称南关居委会) 案件事实 1988年 12 月6 日,华和公司与高密县兴华化工厂、中国化工进出口公司山东省分公司签订租赁合同,约定:高密县兴华化工厂承租华和公司碳酸锶化工生产设备,租金以美元支付,租赁期间物件所有权属于华和公司,租赁期满后,高密县兴华化工厂留购。中化山东在租赁合同担保栏内盖章,并出具外汇额度担保函。外汇管理机关在该担保函盖章核准。中化山东同时出具不可撤销担保书。 租赁合同中所列租赁物件,系中化山东通过与高密县兴华化工厂签订购货合同从高密县兴华化工厂购买后、再与华和公司签订出口售货合同将该设备销售给华和公司。华和公司于 1988 年12 月 14日将 340,145 美元交付中化山东,中化山东为此向华和公司交付该设备的发票,并付给高密县兴华化工厂人民币 1,500,000 元。 高密县兴华化工厂是由南关居委会组建的,曾于 1991 年5 月 16日在高密县工商局办理了筹建登记。在该次筹建登记档案中,有高密县高密镇南关村民委员会向高密县工商局提交的"关于续办兴华化工厂筹建执照的申请报告",该报告记载该村于 1988 年7 月开始筹建兴华化工厂,并报请工商局批准领取筹建执照。此外,高密县兴华化工厂筹建负责人杜启明证实:高密县兴华化工厂是在 1988 年7 月经高密县工商局批准登记领取了筹建执照,并刻制了高密兴华化工厂行政章和财务章各一枚。该厂 1991 年的筹建执照是在 1988年发证基础上的续延,兴华化工厂最终未能办理设立登记。 租赁合同生效后,高密县兴华化工厂未按约交纳租赁费.后华和公司多次发函催要租赁费,高密县兴华化工厂及中化山东均未对华和公司欠款金额提出异议,亦未履行偿付义务。 一审当事人诉辩主张与法院认定 华和公司诉称:原告履行了全部约定义务,但被告长期拖欠,请求判令高密县兴华化工厂、南关居委会偿付租赁费、利息及迟付利息;被告中化山东承担连带清偿责任。 南关居委会辩称:所签租赁合同是假合同、合同所列设备均是高密县兴华化工厂自购自制的,没有从原告处购置任何设备。合同本身是兴华化工厂与被告中化山东之间为合作生产碳酸锶产品而筹集资金的途径,为此双方在租赁合同之前就签订了合作经营协议书,约定了出资方式和比例。 中化山东辩称:承租人未经工商管理部门注册登记,无民事行为能力,其所实施的民事行为应属无效。租赁合同双方当事人均为中国法人,租赁物系从中国境内购买,而租赁合同双方当事人却约定以美元作为租金支付币种,此行为严重违反了国家外汇管理规定,租赁合同亦系无效合同,担保函亦属无效。 青岛中院认为:高密县兴华化工厂最初是为上碳酸锶项目而筹建设立、并已经相关行政主管部门批准。高密市工商局所存有关高密县兴华化工厂档案资料与当时高密县兴华化工厂筹建负责人杜启明出具的证明材料相印证,可以推定 1988 年7 月已报请工商局批准进行了筹建登记。具有与筹建活动有关的相应行为能力,是签订设备租赁合同适格的签约主体。关于租赁合同的效力问题,本院认为,中化山东作为租赁物的购销委托代理人在国内购买设备,以出顶进,与华和公司以美元计价,符合当时国家进出口政策和外汇管理规定。中化山东称以美元计付租金违反规定,导致合同无效的理由本院不予支持。高密县兴华化工厂已实际从原告融资,符合融资租赁合同的法律特征,租赁合同合法有效。租赁合同的担保条款和不可撤销担保书,均证明中化山东是向原告为高密县兴华化工厂直接承担保证责任。 一审法院判决: 1、南关居委会于本判决生效之日起十日内归还原告租赁费 404,067.12 美元、迟付利息 356,737.12美元; 2 、中化山东对上述第一条所列款项承担连带清偿责任。 二审当事人诉辩主张与法院判决 中化山东向山东高院上诉称: 1 、原审判决认定事实错误,一是推定兴华厂办理筹建登记无法律依据;二是杜启明证明材料与其他证据相矛盾不应认定;三是确认 1991 年的筹建登记执照是在 1988 年发证基础上的续延,与事实不符,因山东省高密县兴华化工厂与高密县兴化化工厂不是同一主体,不具有延续性。 2 、本案所涉租赁合同当事人均为国内法人不存在涉外因素,以美元计租违反了国家外汇管理规定,租赁合同应为无效,上诉人保证责任应予免除。 3 、原判适用法律不当.应适用 1988年 7 月生效的企业法人登记管理条例,而不应适用 1982 年8 月的《工商企业登记管理条例》。 华和公司辩称: 1、兴华厂依法办理了筹建登记,上诉人否认筹建登记的理由不能成立, 2 、经过1988 年和 1991年两次筹建登记,兴华厂仍然是同一企业主体,名称的变更和生产产品的变化,不属主体的变更。 3 、以外币计租符合国家法律和政策,不能导致合同无效,上诉人应当承担保证责任。 2000年 5 月17 日山东高院以( 2000)鲁经终字第 46 号民事判决书判决如下:驳回上诉,维持原判。 按语:本案所涉外币计租问题。最高人民法院在"关于中国东方租赁有限公司诉河南登封少林出租旅游汽车公司等融资租赁合同纠纷一案的复函"中明确答复:国际融资租赁由国际货物买卖合同和国内租赁合同两部分组成,其标的物主要是各种设备、交通工具。在租赁期间,所有权属于出租方,承租方对租赁物具有使用权,但不得对租赁物进行处分,并按合同规定的期限和币种支付租金。中国东方租赁有限公司诉河南登封少林出租旅游汽车公司、河南省对外经济贸易委员会融资租赁合同纠纷一案,属于国际融资租赁合同纠纷,有关支付租金的条款,不受《经济合同法》第十三条第一款的规定的限制,可按租赁合同约定的币种进行支付。" 最高人民法院 1996年《关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定》第九条规定:"租赁物从境外购买的,融资租赁合同当事人约定用外币支付租金,应认定为有效。"上述司法解释对境内购买租赁物以外币计租的行为给予了法律保障。 按照我国外汇管理规定,国内当事人不得以外币进行交易结算。上述两司法解释根据融资租赁交易实际情况解决了外币计付租金有效性问题。 案例 11、工商国际租赁有限公司诉广东省云浮市钢铁公司、中国工商银行云浮市分行融资租赁合同纠纷案 -商业银行为融资租赁提供外币租金还款担保,担保合同效力存在争议 诉讼各方: 原告:工商国际租赁有限公司(简称工商租赁) 被告:广东省云浮市钢铁公司(简称钢铁公司) 被告:中国工商银行云浮市分行(简称云浮工行) 案件事实: 1993年 6 月3 日,工商租赁与钢铁公司、云浮工行及云浮市环球铝合金异型材有限公司签订了《融资租赁合同》,约定:由工商租赁根据钢铁公司的要求和选择,出资购买以《订购合同》所载为准的进口挤压机出租给钢铁公司,工商租赁同意钢铁公司将租赁物件交由其隶属的环球公司使用和保存。同时约定了租金、迟延利息及其计算方式。承租人同意出租人以自己的名义对租赁物件投保,但保险费由承租人负担,承租人违反本合同所引起的一切费用和出租人强制执行本合同所引起的一切费用。租赁期限届满并于承租人已付清本合同所规定的全部租金和其他费用及支付租赁物件残值后,出租人与承租人应签署财产转移证书将租赁物件转移给承租人。云浮工行向工商租赁出具了一份《不可撤销担保函》,该函主要载明:当承租人不能按照合同的规定缴纳其应付的租金和其他款项时,担保人将按合同的规定,代替承租人准时准额地支付合同项下的租金和其他款项。合同签订后,工商租赁、钢铁公司与香港有利发投资有限公司签订了合同项下租赁物件的《订购合同》。 1995年 12 月20 日,合同各方当事人经协商签订了《修订协议书》,约定:合同已于 1994 年10 月 11日起租,并确认租赁金额,调整了租期;担保人同意将继续履行连带保证责任;合同的其他条款不变。后钢铁公司依然不能按修订协议书的约定履行还租义务。在向钢铁公司追讨无果后,工商租赁致函云浮工行要求其履行担保责任,未果。 1997年 9 月11 日,工商租赁分别发函给钢铁公司和云浮工行,提出终止合同,并要求钢铁公司立即偿还到期租金。但钢铁公司和云浮工行迟迟未履行义务。工商租赁遂于 1998 年8 月 19日向广东省云浮市中级人民法院提起诉讼。 另悉,工商租赁为合同租赁物件办理了保险,并支付了保险费且工商租赁属中外合资经营企业,具有对国内外生产的工业生产设备、机械等进行融资性租赁的经营范围。 当事人诉辩主张 工商租赁诉称:我公司于 1993 年6 月 3日与被告钢铁公司、云浮工行及使用人环球公司签订一份《融资租赁合同》,被告云浮工行并同时出具了《不可撤销担保函》。出租人、承租人及使用人三方于 1995 年12 月 20日签订了合同《修订协议书》,云浮工行同意合同变更及继续履行担保人的连带保证责任。但我公司多次派人及发函给钢铁公司及云浮工行,偿还租金、迟延利息及有关费用,均未果;故请求法院依法判令被告钢铁公司清偿所欠全部租金及迟付利息,保证人云浮工行承担连带保证责任。 两被告在庭审中辩称:工商租赁没有经营金融业务许可证,本案融资租赁合同违法无效;云浮工行所出外汇担保未经外汇管理部门批准,不应发生法律效力,保证人不应承担保证责任。 法院审理结果 法院经审理认为:工商租赁与钢铁公司、云浮工行于 1993 年9 月 3日签订的《融资租赁合同》(含其后于 1995 年12 月 20日签订的《修订协议书》)是当事人的真实意思表示,其基本内容与法律规定无悖;因此,合同是有效合同。两被告以工商租赁没有申领《经营金融业务许可证》而提出原告签约主体不适格,合同无效的主张,不予采纳。 合同签订后,原告已依约履行了合同义务。被告却没能按时支付租金应承担违约的民事责任。原告依约通知两被告解除合同,也符合《经济合同法》的规定,云浮工行在合同和《不可撤销担保函》中明确了其担保责任,且在一九九五年十二月二十日的《修订协议书》更明确表示其继续履行连带保证责任。所以,云浮工行应对本案中钢铁公司的债务承担连带清偿责任。由于现行法律和司法解释并无禁止商业银行作为保证人,云浮工行以国家外汇管理局发布的《境内机构对外提供外汇担保管理办法》主张其所作保证无效,本院不予采纳。 1998年 12 月31 日,云浮中院以( 1998)云中法经初字第 78 、79 号民事判决书判决如下: 1、租赁合同(含《修订协议书》)自一九九七年九月十一日起解除。 2、钢铁公司向原告工商租赁偿付租金、迟延利息及残值 1,334,203.38 美元。 3、钢铁公司以 1,295,176.08 美元为本金自一九九七年九月十二日起至实际偿付之日止按每日万分之四计付利息给工商租赁。 4、钢铁公司向工商租赁赔付保险费用 1,916.80 美元及律师费人民币 65,020元。 5、云浮工行对上述判项确定的钢铁公司的债务承担连带清偿责任。 6、上述债务履行完毕后, 号合同所涉租赁物件所有权即归钢铁公司。 按语:本案所涉外币担保和对外担保问题。自 1987 年至 1997年国家外汇管理局出台的外汇担保、对外担保管理规定较多,规定对外担保或称外汇担保应当办理审批登记手续。《中华人民共和国担保法》以及 2000 年9 月最高人民法院《关于适用中华人民共和国担保法若干问题的解释》司法解释规定未经外汇管理机关批准提供对担保的,担保合同无效。本案担保人云浮工行主张担保无效的依据是:一,出租人未经可从事外汇经营和融资,主合同效,担保亦无效;二,云浮工行没有外汇经营权也无提供担保的经营范围,担保无效。三,涉外汇担保即对外担保未经外汇管理机关批准,担保无效。云浮工行上述主张也是法院审理同类案件时经常遇到的问题。 根据前述的最高法院关于外币计租有效的司法解释,中外合资租赁公司可以从事在融资租赁业务中以外币计租。中国人民银行及国家外汇管理局规定对外担保或外汇担保的债权人为境外机构,为境内单位如中外合资融资租赁公司债权人出具的外币担保无须经过外汇管理机关的批准。人民法院处理此类案件,必须全面收集、仔细分析国务院、人民银行、外汇管理局历年各项规定并结合司法解释规定后,才能得出此类外币担保不属对外担保、无须报批的结论。外币计租融资租赁问题应做出明确规定。 外币融资租赁类案例归总:对外币计租和为外币租金还款提供担保而发生的纠纷,过去的相应规定较为繁杂,建议以适当方式对外币计租和外币担保问题做出专项明确规定。 三、结语:统一法制要求统一监管,司法实践期待监管完善 融资租赁的产生、发展引领着融资租赁法律制度的形成和衍变。鉴于融资租赁在初期发展的十几年中处于法律空白状态,在一定程度上融资租赁交易由司法解释先行规范。随着融资租赁相关法律、部门规章的颁布,人民法院审判依据逐渐明确,认识不统一问题也逐步得到解决。 完善的融资租赁监管制度有利于改善融资租赁司法执法环境,进一步保障融资租赁执法的公正、公平和统一。通过对相关司法判例的研究,就监管问题我们初步得出如下结论: 其一,多头监管不利于司法执法统一及行政执法统一。双轨式多头监管的必然结果是缺乏管理权威、政出多门,企业从事同种业务承享的却是不同权义。鉴于法律本身在一定程序上较为原则、抽象和相对滞后,政府部门的政策则灵活、具体和时新,以政策、制度弥补适用法律的不足,这几乎是法院审理活动所不可避免的。在监管机关割裂的情况下,就同类案件而言,不同部门的政策意见可能导致人民法院做出不同认定和判决。统一监管主体对司法实践十分必要,同时也是统一法制的基本要求。 其二,综合完善的监管规则有利于提高司法执法效率。在此特做三个方面建议:第一,监管机关的两套管理规章、管理制度在相关规则设定上是否可以考虑相互参照,相互贴近。鉴于监管部门的规定是法院审理融资租赁案件的重要参考依据,而监管部门所涉规则如果能够矛盾少、差异小,这对于法院统一认识将是较为有益的。第二,在监管部门管理办法中就融资租赁交易的各项细节问题做出详明完备的规定。部门规章效力级别虽然有限,但在法律、行政法规尚属空白情况下,它们可以有效解决法院所面临的实际审理问题。前述有关从业主体资格、出售回租、转租赁等交易模式问题的系列判例,就说明了完善的规章对司法实践的重要性。第三,融资租赁交易和相应司法实践涉及到多方面问题,完善海关、税务、外汇管理等部门的管理规定、政策对司法实践同样十分重要。建议在本次融资租赁法立法过程中,以适当方式启动相关行政机关就融资租赁交易所涉问题的研究,推出更为明确且利于融资租赁行业发展的规定或措施。 其三,统一健全的行业协会组织可以对人民法院审判实践起到辅助推动作用。现有的融资租赁业协会较为分散,缺少统一的全国性行业组织。一个统一的行业协会不仅可以统一行业口径、保护行业整体利益、推动行业整体发展,从司法实践解度看,它对法院的审理活动也能起到较好的推动作用。例如,协会可以运用其所掌握的全行业信息优势,就行业内的同类问题、惯例性作法、行业规则、全国性典型判例等向司法机关做出陈述或介绍,可以从行业角度配合司法机关进行信息查询、资信查证等司法活动。作为全国统一的行业组织,行业协会如果被授权与工商管理机关;联合办理租赁物的公示、登记,对对法院的审判及执行活动将是很好的配合。从立体、综合监管角度看,全国统一的行业组织是完善监管的组成部分,该部分与其所归属的整个监管体系独立于司法体系之外,但对司法活动的开展有着不可忽略的影响。 (鑫兴律师事务所 乐沸涛) 【与会人员讨论】 尤翰林:感谢您的发言。现在大家可以提出各种问题。 m.s ltanov :首先我先发表我的一点评论,然后我会提一个问题。我的评论是针对一(三)中的 3 里的一句话,英文的意思是租赁业务的性质不清楚,而且监管的模式也不清楚。中文是业务性质不明,监管模式难定。关于这点评论,我希望指出租赁作为金融服务产品的话,和银行贷款业务,在经济实质上是非常相似的。他们所达到的目的是帮助提供设备所需要的融资,租赁和银行贷款业务的区别是从法律意义上来讲的。一个出资人在出租租赁物后仍然是租赁物的所有权人,但是银行的贷款资金实际上提供给了借款方,这只是法律意义上的不同,但是从经济意义上来讲,达到的是同样一个效果。对租赁来讲,它是很特别的一种财产租赁关系。首先我肯定融资租赁是金融业务,它在经济意义上,跟发放一笔贷款是相同的,但在法律上是不一样的。在法律的框架内,我们讨论有两个层面:第一,它是一种金融服务,同时在法律意义上,它是一种特殊的财产租赁关系。刚才谈到了,在法律的框架上,租赁有两个层面的概念,一个层面是它是一种租赁服务;另外一个层面,它也是一种租赁关系。我的意见是,根据我的观察,我很不幸地看到很多的司法体系中,他们更多看重的租赁是特殊的财产关系,而没有看到它和借款一样都是类似的金融服务。所以这就导致对租赁业务的处理、监管上有不适当的处理。银行贷款贷给企业之后,我不管你是怎么用的,但是最后你一定要把钱还给我。如果只把它看成是财产租赁关系的话,就没有保障出租人可以得到全部的付款。所以基于我刚才的观点,我最后一个解释是,从民法规则来看,应该是为租赁创造一个和其他的金融服务一样的公平竞争环境。如果银行可以无条件要求偿付的话,那融资公司也应该可以要求偿付的。这些人和银行之间的关系是等同于借款人和银行之间的关系。 关于刚才乐律师讲的这些案例,我有一个问题。根据我的了解,我们刚才所谈的很多案例,都是涉及到租赁公司主体资格的问题,比如他没有获得金融业务的许可而导致合同效力的争议。实际上在俄国这种情况也出现过,这是一个普遍的现象,特别是有在监管的国家。假定你这个主体不具有从事某种业务的资格,那么你签订的合同就是无效的。这种情况在中国出现,我也不感到意外。俄国在 2002 年之前,也是有执照要求的,所以出现了这方面的问题。2002 年执照许可证的制度被废止之后,我发现融资租赁方面的纠纷就有了变化,大概 95 %以上的案子,都是出资人对承租人提出的诉讼,因为不能按期支付资金。 现在想提出两个问题:第一,基于中国的这种情况,由于承租人不能履行合同义务,而出租人诉讼他们案件的比例是多少?第二,如果出现这种情况,也就是说,出租人对他们进行诉讼,承租人不能偿付资金,到最后得到偿还的时间是多少?我想知道这个情况在中国是怎样的?如果要取回占有的话,成功率占多少?大概需要多长的时间? 陈 烽:我可能有资格回答这位先生的问题,因为我已经做了 100 多个这样的案件了。其实,在融资租赁的交易当中,出租人参加交易的主要目的不是要出租物件,而是要取得租金。但是由于承租人的违约,只能采取这种方面来进行救济。大家知道这在全世界都是一样的,在中国这样的救济方面确确实实是非常难做的事情。因为中国没有建立太完整的二手设备市场,承租人在出租案件之后,就没有办法处理案例,所以收回的时间不能拿一个有效的方法来回答。但是作厂商租赁的,有 ibm 等,他们收回租金的时间就会非常短。因为对法院本身来讲,他要以出租人的配合才能强制收回租赁物件。如果租赁物件收回之后,放在出租人手中处理不了的话,对他们来说都会是一个非常大的负担。所以他们首先要依赖于这个租赁物件能不能处理掉,如果可以处理掉的话,就会处理得很快,如果处理不掉的话,就会收回得很慢。 第二个问题,我对刚才乐女士讲的案件谈一下产生的原因,对此作一些分析,这是我个人的一些看法。大家注意到了,这里面有几个案件是我们律师事务所做的。实际上是由于我们经营范围许可的问题造成的。大家知道法院在这个问题上的处理是非常敏感的,就是关于经营范围的处理。也就是他们对经营范围进行衡量非常的敏感,这样的话会造成很多租赁公司,包括超范围经营的情况出现。这样大量的交易活动就被认为是无效的,这就造成了社会大量资金的浪费,这对于交易市场的活跃是非常有害的。我们对经营范围监管的问题要非常慎重,因为在中国租赁市场是非常不稳定的,大家都在小心翼翼地做交易。虽然我们现在经济发展得非常快,但是我们的租赁业务范围是非常小的。所以大多数跨国的租赁公司,都提出这样一个希望,希望政府在考虑经营范围这部分的时候要谨慎。不要一不注意就认为这个交易违法了、无效了。这就是我的看法。 李鲁阳:你说的经营范围谨慎是什么意思?是说这个租赁公司的范围不要什么都做吗? 陈 烽:怎么宣布无效的?也就是认为他只是金融产品,因为金融产品没有经营执照就不能做。比如将来我们设定的是软件问题,软件如果说不能做的话,我做了软件的话,这种产品就是无效的。无效,但是没有对社会的损害,如果法律宣布无效的话,这种交易就浪费了。就是说,大家希望在这个问题特别谨慎,如果这个交易不能做的话,希望可以说明为什么不能这样做,是法律上不倡导这样做,应该说把不应当做的列出来就可以了。比如有的告诉娱乐业的租赁最好不要做,再或者个人作为消费者不应该做租赁,这些都可以列出来。法院在这个问题是非常敏感的。 马博华:我是一个外国律师,我有一个问题,关于合同法有一个司法解释,如果一个公司的经营范围超经营,那么这个合同就是无效的,是这样吗? 陈 烽:这里列举的很多案例都是和经营范围有关系的。 马博华:最高院的解释是说,交易是无效的,那么是不是我们还可以继续经营,这种继续经营可能会有一些行政的后果,那么交易是不是还可以进行? 陈 烽:交易就停止了,要保护交易一方的利益。 乐沸涛:关于效力的问题,最高人民法院根据合同法的规则,制定了司法解释。马博华律师和陈烽律师的问题涉及的是合同法第一批司法解释中的一条规定。司法解释推出前,我们协助征求了很多的意见,目前的规定已经是比较超前的。过去法院认定合同的时候,是一种消极式的态度,对于一项超越经济范围的交易宁可认定其无效,而不会认定其有效。司法解释对此做了改变。处理无效问题的基本理念已经调整为:宁可令其有效而非证其无效。关于无效,第一,一项合同如果明确违反了禁止性规定的话,就可能被认定是无效的,否则通常是认定其有效的。第二,如果是必须经过特许的,而没有经过特许,或者说在一审的时候仍然没有取得相应特许,那合同也是无效的。我想,融资租赁合同的效力通常涉及的是第二种情况。 李鲁阳:我有一个问题,目前的融资租赁法草案有规定,在定义中规定了,融资租赁的业务范围限定在商业领域,不包括个人消费领域,之所以这样规定我们也是吸取了外国专家的意见。刚才我翻看了一些外国专家的意见,对于这条有不同的意见,认为个人消费领域也应该包括到融资租赁领域中,这是为什么? 尤翰林:是今天说这个问题,还是明天再说?因为他做了特别的准备。 h.j.lwowski :我希望明天做这方面的回复,因为他有些问题需要再澄清一下,就是关于消费者和商人的概念。 孟 延:作一点解释,这也陈律师的观点。有可能上一次我们的意见最好法律中不包括消费者的概念。租赁本身来自美国,美国在联邦,甚至州,都有专门对消费者的特别法,立法的目的是认为个体消费者的租赁之所以需要特别的法律保护,是因为消费者是一种特殊的弱势群体,如果适用和公司交易的一般原则,可能会使得消费的利益得不到保护。所以在美国对个体消费者作了特别的保护。所以他们有不同于欧洲的观点。 尤翰林:我想明天我们可以探讨消费者租赁的问题。 a.mosesch s :在巴塞尔新资本协议下有两个概念,一个是违约概念,一个是违约审慎力,这两个概念是非常重要的。在贷款的情况下和在租赁的情况下,它的违约审慎力是不一样的。租赁的情况下,作为出租人,对租赁物是具有所有权的,因为你的违约审慎力是比较低的。这是正确的,没有任何反对的意见。 张稚萍:我补充一句话,在中国,根据我的经验,强制性的法律取缔是非常困难的。如果没有承租人的配合,如果他不同意,租赁公司想把租赁物取回来的话,如果是消极的办法,他们有可能对设备进行损害,所以说,还是有一定难度的。我说这个问题是希望外国专家看了我们的草案之后可以给我们指出来,还有哪些实质性的内容是需要规定进来的。 乐沸涛:刚才问到诉讼案件量的问题,最高法院每年都是有统计的。总的看,有一段时期是很高的,现在案件量则比较小关于案由,诉讼的原因基本上都是因为承租人拖欠租金。 尤翰林:这和德国一样。如果承租人破坏租赁物件的话,法律应该怎么规定,这确实是一个非常难的问题,法律可能不会作出回答。我们明天可能回答你的一些问题。 实施适度监管,促进融资租赁业健康发展 【主题发言】 引 言 介绍选题背景及意义。融资租赁监管问题是我们在起草过程中面临的一个重点和难点问题。目前,中国有关政府部门与融资租赁行业的关系是:中国银监会非银行金融机构监管部依据《金融租赁公司管理办法》对全国12家金融租赁公司进行监管;商务部外资司依据《外商投资租赁公司审批管理暂行办法》进行市场准入的审批,要求40多家外商投资租赁公司按照一定的资产负债比例进行经营;商务部市场建设司于2004年底批准9家内资企业从事融资租赁业务。需要特别指出的是,主要由于分属不同部门管理,在融资租赁之外又出现了金融租赁,究其实质,两者并无大的区别,这基本上是共识。 对于融资租赁的监管问题存在分歧意见:一种意见认为,融资租赁属于金融行业,具有金融风险,必须严格监管;另一种意见认为,融资租赁属于服务贸易行业,其市场准入应放开,不应严格监管,甚至根本不应监管;关于政府的监管部门,存在着应当由中国银监会、商务部分别实施监管,以及维持现状三种意见。 从国外情况看,各国依据本国特点,适应客观需要,开展对融资租赁的管理,具体做法各不相同。同一个国家,在不同阶段也有不同的做法。大致有作为金融行业严格监管、具有金融性质适度监管、基本放开三种做法。 目前,达成基本共识的是融资租赁法中应有监管内容,但在监管到什么程度、如何进行监管、由谁监管问题上意见分歧很大,影响立法工作的开展。本课题研究的中心问题:是否应对融资租赁行业进行统一监管,监管到什么程度,如何进行监管。希望通过课题研究得出的结论,为立法工作提供参考。 本文所涉及的融资租赁业监管问题,主要是指在新兴市场国家、特别是在中国的现状下,探讨对融资租赁业的监管问题。对于其他国家的情况仅供参考,不作定论。 一、是否需要监管? "监管"理论上包括"管理( reg lation )"和"监督( s pervision )"两层意思。尽管在某种情况下,"管理"意味着一种更为严格的"监督",而"监督"意味着程度轻一些的"管理",但二者词义之间的模糊使其在实际使用时往往被认为是同义词。这两个词在本文中是可以相互替代的,统称为"监管"。监督和管理的程度只能由具体的规则和条例来加以区分。 在有关"融资租赁监管"问题上的争论,实际上主要是围绕着融资租赁的性质展开的。即:有人认为"融资租赁是一种金融业务",因此需要严格的金融监管;而也有人从"融资租赁是一种商务服务"的性质出发,得出了无需监管的结论。可见,这里的"监管"是有一定特指的。如果从广义的、宽泛的角度谈"监管"的话(即把"监管"理解为一种普遍的行政行为),那么恐怕无论融资租赁的性质如何,都需要接受政府有关部门一定的监管,只是程度不同而已,这对于本文而言显然没有实际意义。因此,本文所探讨的"监管"不是泛指一般的行政行为,而是特指专门针对融资租赁业的监督和管理。 下面的讨论将从融资租赁的性质开始。 (一)融资租赁的发展阶段及其业务属性 发展初期是简单的融资租赁( simple financial leasing )。典型特征:三方主体、两份合同;承租人( lessee )选择租赁物( asseteq ipment )及供货人( s pplier),出租人( lessor )提供资金;租赁物具有"独一性( niq eness )",专门为承租人所使用,出租人对租赁物基本不了解;全额偿付( f ll-payo t )合同,租金基本上可以或完全偿付租赁物购置成本及其合理利润;租赁期满租赁物所有权通常会发生转移;残值( resid e val e )趋近于零或可以忽略不计,租赁期满双方以一个名义价格交割,转让租赁物的所有权;出租人通常不具备经营残值风险的能力,租赁二手市场不发达。此时的融资租赁具有明显的金融特征,在功能上基本等价于一笔银行贷款。 随着融资租赁的发展,上述"约束"条件逐渐得到放宽,所谓融资租赁"典型"特征也逐渐模糊甚至消失。如:两方主体、一份合同;出租人不但提供资金,也参与选择租赁物,但需经承租人认可;租赁物更具普遍性,不再具有仅能为承租人使用的"独一性";非全额偿付合同,租金仅为租赁物购置成本的一部分(如: 60 %或更低);在租赁期满,承租人通常放弃购买选择权或选择退回租赁物;残值较大,出租人具备经营残值风险的能力,租赁二手市场发达。此时的融资租赁更具有一些商业服务性特征,因此有人说,这是融资租赁向传统出租的一种回归。 这些"典型"特征变化的背后,实际上隐含着出租人所承担责任的变化,正是出租人责任的变化使得融资租赁的业务性质逐渐发生改变。在简单的融资租赁阶段,出租人承担的责任较低,除了提供资金之外,基本上不承担其他任何与租赁物本身有关的责任,同时还拥有租赁物的所有权,出租人所主张和要求的主要权利是到期租金的债权,承担的主要是信用风险,对于租赁物本身及其所有权并不是很关心(因为租赁物对于出租人没有实际价值,仅是为了在承租人违约时尽量减小损失)。因此,融资租赁在其发展初期更多地具有金融性质,在功能上基本等价于一笔银行贷款。随着融资租赁的不断发展和创新,简单融资租赁所具有的那些"典型"特征逐渐模糊甚至丧失,出租人的责任也随之增加。从起初的只承担资金  信用风险,逐渐转为也要承担相当一部分资产风险。因而,融资租赁的金融特征不再象以往那样突出,相反,其商业服务性特征开始逐渐明显,或者二者并存,让人难以辨别。 应该说,出租人责任的变化,既是租赁市场竞争的结果,也是融资租赁发展的客观规律和普遍趋势,是不可逆转的历史潮流。融资租赁之所以能够在激烈的市场竞争中生存下来并不断发展壮大,正是由于它的灵活性和多样性,能够适应客观环境的变化,根据不同时期市场需求的变化不断推陈出新。同时,融资租赁本身所具有的"融资"和"租赁"两方面性质也使得这项业务从产生的那一天开始就从来没有完全归属于其中任何一方,而是不停地在金融、商务两大领域之间游走,兼容并蓄,各取所需,集二者之所长,补二者之所短,最终演化成为目前的这种发展模式。可以预计,今后融资租赁的发展绝也不会摒弃金融和商务二者之间任何一方面的性质和特征,而必将是继续在金融与商务两大领域之间辗转挪移、左右逢源,结合两方面的优势,不断改善服务质量,不断创新经营品种,以满足市场用户的需求为最终目的。 (二)其他国家对融资租赁的监管情况 从全球租赁市场的情况来看,并非所有的国家都对融资租赁业实施专门的监管。 1、发达成熟租赁市场( mat re markets ) 在一些发达  成熟的租赁市场国家-如澳大利亚、德国、英国和美国-是不对融资租赁实施直接的或严格的监管的。在这些国家,融资租赁业产生于大约 40 - 50年前,在没有引起政府多少关注的情况下平静地发展,经过几十年实质性的增长、创新和竞争,已经发展成为一个极为强大的和具有活力的行业。租赁公司偶尔出现的失败并没有影响到整个行业的信誉,因为客户的信任是建立在该行业几十年发展历史的基础之上的。同样,由于融资租赁已经被广泛地理解为一种商业服务行为,这些失败也没有对银行业造成冲击。 在欧洲,对融资租赁的监管大致有三种模式。以地理方位为界,大致可以按照北欧、中欧和南欧来大致地划分。北欧国家对融资租赁基本上没有任何监管,任其自由发展。中欧国家,如德国等,对融资租赁实行所谓的"间接监管",即通过监管那些开展融资租赁业务或投资于融资租赁业的银行,间接监管融资租赁,对那些与银行没有任何关联的独立的融资租赁公司( independents )或厂商租赁( captives )则不实施监管。只有在南欧国家,即地中海沿岸的所谓"欧洲拉丁派"国家,如意大利、希腊、法国、西班牙等,才对融资租赁实施直接的金融监管,任何机构从事融资租赁必须持有该国中央银行颁发的金融许可证。需要指出的是,在这些国家,如意大利,几乎所有的融资租赁公司都是由银行开办或与银行有密切关系的,融资租赁被视为一种金融业务,融资租赁公司作为金融机构进行监管。独立的融资租赁公司在市场竞争中无法生存,要么不得不退出这一市场,要么演变为中间商,只提供一些中介服务,收取一定的手续费,而很少独立开展业务。 在发达的和成熟的租赁市场中,一个典型特征是存在着组织完善的行业协会。这些实体对影响租赁活动的各种专业性技术问题都非常了解,在很大程度上分担了政府的一部分管理职能。 2、新兴租赁市场( emerging markets ) 在新兴租赁市场国家中,融资租赁通常被实施许可甚至更为严格的监管,因为这些国家的政府乃至社会公众普遍认为融资租赁是一种金融产品,融资租赁公司是一种金融机构,和银行一样。由于存在这种看法,尽管租赁公司可能并没有吸收公众储蓄存款,它的经营失败也可能会削弱公众对银行的信心。这种看法在新兴租赁市场国家中很有代表性,但在成熟市场经济国家中却并不存在。某些新兴市场国家也许不存在这种看法,特别是如果融资租赁业在那些国家已经开始发展。如果没有发生重大欺诈或恶性事件,融资租赁能够或通常能够被任其自由发展。 (三)对融资租赁进行监管的利弊分析 毫无疑问,对于融资租赁业是否需要监管这一问题,存在着正反两方面意见。在新兴租赁市场国家中: 1、正面积极作用( benefits of reg lation ) 提供安全保障( provide safeg ards ) 通过建立审慎性规范( pr dential norms ),提供必要的安全保障,以防范任何重大风险隐患。 增加可信度( add credibility) 为该行业提供了必要的信心。这种信心可以转化为客户对融资租赁产品的信任。 提高信用等级( raise credit rank ) 使出租人能够让出资人( sponsorinvestor )提高对该行业的信用评级,并降低对风险的预期。 拓宽融资渠道( possibly enable f nding ) 有时能够使出租人从那些政府建立的金融发展机构中获得借款,因为这些机构的规章要求其只能向那些受到监管的公司发放贷款。 2、负面消极作用( disadvantages of reg lation ) 监管将制约该行业的发展,特别是当其试图由简单的融资租赁向复杂的现代融资租赁转变的时候。 监管将抑制该行业的发展,特别是当审慎性规范过于严格的时候。 坚持审慎性规范可能会导致出租人不愿意承担比银行更大的风险。这将对中小企业( smes )的融资构成一定制约,毕竟中小企业更多地依靠银行以外的融资渠道。 监管者通常对融资租赁业不太了解,或者是因为融资租赁的确是一个新兴的行业,或者仅仅是因为监管者没有花费时间或精力去理解融资租赁业和银行业并非完全一样。 (四)小结:需要监管 对于"融资租赁是否应该被监管"这一问题并没有一个明确的答案,各国应该根据本国实际情况因地制宜( co ntry by co ntry sit ation)。一方面,"融资租赁本身要求尽可能保持自由发展",另一方面,"政府认为融资租赁是金融业的一部分必须确保安全",在这两种需求之间,各方面都在试图寻求一种平衡。 成熟市场经济国家的实践已经证明,即使不对融资租赁实施任何监管,该行业也能够顺利发展。但是,在某些新兴市场中,融资租赁尚需经历一个被监管的阶段,以使融资租赁成为一项可信的产品,使融资租赁业成为一个可以独立生存的行业。就我国而言,初步的结论是,综合考虑各方面的情况,融资租赁在现阶段还是需要被监管的。但如何监管有待进一步研究。 二、如何进行监管? 在开始讨论这一问题之前,首先要搞清楚融资租赁的风险究竟在哪里?风险及其隐患才是实施监管的依据。研究表明,融资租赁最主要的风险源于三方交易之外。也就是说,单纯开展融资租赁业务并不会产生更大的风险,特别是系统性金融风险。相比较而言,融资租赁比银行贷款所具有的风险还要低一些,所得到的保障程度要高一些。因为贷款中债权人所拥有的是一种担保物权(包括:抵押担保和置押担保),而融资租赁中出租人所拥有的却是实实在在的所有权。 融资租赁的风险实际上集中在出租人的资金来源渠道上。众所周知,融资租赁是一项资本密集型行业,其正常的业务经营活动需要大量资金,仅靠出租人自有资金是无论如何也无法支撑这项业务的。对于融资租赁公司来说,无论其自有资金有多大,其营运资金的绝大部分来自公司外部(即必须负债经营)这一点,是毋容置疑的 1 。因而,融资租赁公司的资金来源渠道就成为判定该行业风险等级的一项重要标志。如果允许出租人吸纳公众储蓄存款或公开募集社会资金,那么就会存在损害公众利益的系统性金融风险及其隐患,这与银行等金融机构是一样的,必须严格监管。但如果出租人的资金来源不涉及公众储蓄或公共资金,而是源于自筹的方式,如民间资本、机构投资者、国外股东等,此时发生的交易违约以及由此造成的损失就只会对相关当事人产生影响,不会波及他人或危及公众利益,因而监管的尺度就应该适当放宽。就中国而言,融资租赁公司的资金来源渠道主要还是依赖银行贷款,在这种情况下,银行有责任对每一笔贷款业务进行必要的审核,对融资租赁公司也不例外,因此,把住银行贷款闸门也就相应地控制住了融资租赁的很大一部分风险及其隐患。 (一)监管的基本原则 总结各国经验得出,监管应遵循以下基本原则: 公共利益原则 只有存在明显涉及公共利益的风险时才应该实施监管。如,吸收公众储蓄存款、向公众发行可交易证券募集资金等。 适度监管原则 监管的目的是为了融资租赁的健康发展。适度监管将促进该行业的发展,而严格的金融监管会抑制该行业的发展。 统一监管原则 监管机构和监管体系必须统一、完善。监管机制设计不善、执行不当以及多头监管往往是行业发展的主要障碍。 (二)监管的对象 1、业务范畴 理论上,监管应该只针对实际上相当于贷款功能的简单的融资租赁。但是,由于融资租赁的发展变化是非常迅速的,因此,寄希望于该行业永远停留在其发展初期是不切实际的,同样,寄希望于该行业将简单的融资租赁从其业务范畴中分离出来也是不现实的。因此,监管实际上需要覆盖融资租赁各个发展阶段的全部租赁产品,甚至还要包括未来可能产生的创新产品,因而适度监管的原则就显得更为重要。 2、机构范畴 基本而言,有三类机构从事租赁活动: 银行背景的融资租赁公司( bank affiliated ) 既包括银行直接开展租赁业务(即作为一项常规的银行业务),也包括银行间接开展租赁业务(即通过银行附属子公司或分支机构)。在新兴租赁市场国家,允许银行直接从事租赁业是不妥当的,银行开展租赁业务应该通过其附属机构或子公司来进行。 厂商背景的融资租赁公司( captives ) 是指那些依托某一设备制造商,以租赁为手段实现其产品销售目的的机构,通常向用户租赁自己生产的产品。 独立机构( independents) 是指那些既非银行所属、也没有任何非银行金融机构背景的"纯"独立机构,能够向承租人提供多种设备类型的租赁产品。 (三)监管的措施 1、市场准入 ( 1)实施许可( licensing ) 许可一般有两种形式:一种是自动批准式(登记备案制),一种是非自动批准式(审批制)。前者仅作简单的登记,而后者则要审查申请材料(是否附合标准)。 登记备案式许可 通常需要向国家有关当局提交的材料包括公司经营管理者名单、公司地址和通讯方式,以及公司的股权结构等。还需要提供一份对公司计划开展的业务类型进行简单描述的文件,但这更多地也是为了通告目的,而不是公司能够依法从事业务活动范围的限制。还可能被要求宣誓声明承诺的是经营管理者中没有人有过欺诈、盗窃挪用以及其他类似罪名的犯罪记录。在这种情况下,获得营业执照所需的唯一标准就是最低注册资本金( minim m capital req irement),这是根据照一国公司法的规定成立任何企业都必须要求的。 审批式许可 在申请过程中,除了必须提交(与备案式许可)相同的信息之外,还将对公司高管人员在金融领域内的从业经历进行细致的业绩考评,目的是对其作为出租人进行资格认定。具体的经营计划和形式也可能被要求提交。 许可在新兴租赁市场中不失为一种明智的做法,这绝不仅仅是走过场,而是要确保企业家承诺严肃认真地从事租赁业务。 ( 2)最低注册资本金( minim m capital req irement ) 为了确保租赁公司能够生存和健康发展,监管当局应该建立最低注册资本金制度。确定最低注册资本的具体数额应当基于以下两点考虑:一是不同国家的公司法对申请注册不同类型公司(如独资公司、股份制公司、有限责任公司和外资公司等)所要求的最低注册资本金数额,二是银行业最低注册资本金数额。不管对申请注册租赁公司要求的最低注册资本金数额是多少,它都绝不应该与银行业的要求相同;它应该(比银行)更低一些。 2、经营规则 监管通常包括以下三方面:( 1 )建立审慎性规范;( 2 )报告和审计;( 3 )处罚。 ( 1)与融资租赁有关的审慎性规范 最低注册资本金( minim m capital req irement ) 单一客户风险暴露( single c stomer expos re ) 内部交易( insider transaction) 准备金制度( provisioningreserves) 杠杆比例( gearingleverage) 第一,最低注册资本金( minim m capital req irement ) 无论是依据一个国家的公司法,还是依据专门的融资租赁法,都会要求有一个最低注册资本金。如果要求租赁公司持有传统的银行金融牌照,那么最低注册资本金将与开办一家银行相同。如果租赁不被监管、而仅是由公司法的某一专章进行规范的话,那么(租赁公司的)最低注册资本金就与任何一个普通公司都相同,通常都是非常低的。如果租赁被视为一种非银行金融机构( nbfis )业务,则最低注册资本金必须达到非银行金融机构的要求。这一资本金水平虽然一般要低于银行的资本金水平,但通常也不可低估。不同类型的非银行金融机构所必须的最低资本金水平是不一样的。 第二,单一客户风险暴露( single c stomer expos re ) 对单一客户(包括其关联企业)的租赁业务量进行限制,通常设定与银行规则接近或相同的百分比。这条规则的设计制定是为了防范信用风险过于集中。对单一客户风险暴露比率的限制多有不同,从比较保守的 10 %到比较开放的 50 %不等。一般平均在 20 %-30 %左右。还应该指出的是,需要有一个特殊的单一客户风险暴露比率(不同于一般的单一客户风险暴露比率),即银行向其附属机构或子公司贷款时(的单一客户风险暴露比率),原因在于他们之间存在着某种特殊关系。 第三,内部交易( insider transaction ) 内部交易是指向租赁公司的管理层提供租赁,或更贴切的是,向租赁公司所拥有的或能够完全控制的(子)公司提供租赁。如果租赁公司被允许吸收公众储蓄存款,此时需要关注的问题就与银行业间市场和审慎性规范一样,通常都是一个非常类似的比率,一般在 20 %- 30%左右。但是,如果租赁公司没有被允许吸收公众储蓄存款,特别是如果租赁公司的资金来源于私人投资资本( private investment capital )而非公共募集资本( p blic-raised capital ),那么滥用( ab se )或违规挪用( misappropriation )他人资金的风险就大大降低了,对内部交易的控制也应适当减轻。 第四,准备金制度( provisioning and reserves ) 任何商业企业都有遭受损失的潜在风险,而所有的审慎经营的企业都会计提这样的(风险)准备金。在金融领域,提取准备金是监管的要求。对银行提取准备金的要求是非常严格的。如果发生不可预期的损失,银行手头可能没有足够的资金以应付储户的提款要求(挤兑)。因为资金流动性不足而拒绝合法的提款要求,这种手段已经被历史反复证明非常容易产生对银行的恐慌,并且潜在着整个银行体系倒闭的风险。这一梦魇正是准备金制度所力求避免的(结果)。 如果租赁公司不吸收公众储蓄存款,提取准备金就是为了呆坏账准备,这一点与一般的谨慎经营企业的做法没有任何区别。没有必要象对(要求)银行那样严格要求(租赁公司)。 第五,杠杆比例( gearing and leverage ) 杠杆比例( gearing ),在美国也称 leverage ,是指公司的资产负债比例( debt-to-eq ity ration )。在成熟市场国家,如美国,有名望的租赁公司的杠杆比例通常平均为 7 : 1。在快速发展的新兴市场国家,这一比例可以达到 10 : 1或甚至 15 : 1。但另一方面,一些新兴市场国家的杠杆比例很低,仅有 3 或 4: 1 。实践证明,杠杆比例在 10 : 1以内是谨慎的选择。 ( 2)报告和审计 在任何监管体系下,被监管者都必须向监管者提供信息,这是监管与生俱来的内在要求。就融资租赁而言,在提交那些更为一般性的反映业务经营活动的财务指标之外,还必须依照审慎性规范的要求提交一些特殊信息,通常包括:损益表、资产负债表,以及相关的财务报表信息。这些报告通常由监管机构的官员审查。外部审计由监管部门授权,但仅仅是不定期地进行。当然,未经证实的传言或确实发生的违规行为也会引发监管者的详细审查。 ( 3)处罚 任何监管要想取得实效,就必须对违反规定的行为进行处罚。通常,强制手段包括: 发出书面警告 发出限期整改命令 停止或限制其特定的业务活动 罚款 暂时吊销或收回其营业执照 显然,最严厉的惩罚措施就是暂时吊销其营业执照或彻底取消其营业执照。 (四)监管的部门 在多数国家,可能会在财政部( ministry of finance )或中央银行( central bank )这两个部门之间选择一个作为融资租赁业的监管机构,而在另外一些国家,这属于政府经济事务管理部门( ministry of economic affairs )的权限。 无论监管部门如何确定,有一点是可以肯定的,即监管部门必须统一,多头监管无论对于哪个行业而言都是有百害而无一益的,这是一个普遍共识。鉴于监管部门的确定属于政府(国务院)行政职权划分的范畴,本文不作过多研究。 (五)各国抽样情况 2 (a statistical sampling ) 国家 co ntry 特殊许可证 special license 监管 reg lation 美国 u.s.a. × × 日本 japan × × 德国 germany × × 英国 uk × × 澳大利亚 a stralia × × 以色列 israel × × 捷克 czech rep blic × × 新加坡 singapore × × 爱尔兰 ireland × × 泰国 thailand × × 巴西 brazil √ √ 孟加拉国 bangladesh √ √ 印度 india √ √ 印度尼西亚 indonesia √ √ 土耳其 t rkey √ √ 意大利 italy √ √ 在澳大利亚、捷克、德国、爱尔兰、以色列、泰国、英国和美国的市场中,租赁完全不被监管。不需要特殊的许可(如金融牌照),也完全没有监管。 在意大利,任何从事金融活动的公司都需要进行许可-租赁也是其中之一。所有租赁公司都必须在财政部( treas ry ministry )和意大利外汇管理局( italian exchange b rea )进行所谓的"登记"(即审批)。最低注册资本限额为 10 亿里拉( lira )。业务规模超过 5000 亿里拉的大型租赁公司必须在意大利中央银行登记并且接受这些监管部门的严格监管。 在洪都拉斯,租赁公司需要获得国家银行和保险委员会( national banking and ins rance commission )的许可,但仅当该公司试图获取公共资金的时候。 韩国在金融管制逐渐放松的基础上,租赁公司不需要特殊的许可。目前在提交申请并缴纳最低注册资本金( 200 亿韩元 won)之后,即可自动履行注册登记手续。 在土耳其,财政部副部长( undersecretary of treas ry )授权对租赁公司实施许可,最低注册资本限额相当于大约 300 万美元( us$ )。杠杆比例可高达公司资产的 30 倍。 在墨西哥,只有融资租赁公司(而非普通出租公司)必须获得许可。实施这一许可的是财政部下面的国家银行业委员会( national banking commission )。最低注册资本限额为 2100 万比索( pesos )。 在巴基斯坦,证券交易委员会( sec rities exchange commission )是实施许可的机构,且只有公开上市公司才有资格,最低注册资本限额为 2亿卢比( r pees )。最高杠杆比例可允许达到 10 :1 。 秘鲁的租赁公司必须获得银行业和保险业委员会( banking and ins rance commission )的许可,最低注册资本限额为 100 万美元( us$ )。杠杆比例不得超过 11 :1 。 巴西的租赁公司需要获得中央银行的一项特别授权。最低注册资本限额为 500 万美元( us$ )。租赁公司受中央银行和财政部的共同监管。 加纳的中央银行是实施许可和监管的机构。最低注册资本限额为 20 万美元( us$ )。 俄罗斯的租赁公司由经济部( ministry of economy )实施许可。没有对最低注册资本限额的要求。要想获得许可,公司必须有至少 40 %的收入来源于租赁业务。 比利时的租赁公司需要获得经济事务部( ministry of economy affairs )的许可,最低注册资本限额为 500 万法郎( francs )。 (六)小结:适度监管 即使要对融资租赁进行监管,监管的程度也一定要适中,绝不能按照银行的标准实施严格的金融监管,毕竟,融资租赁公司与吸收公众储蓄存款的商业银行有着很大的区别。经验表明,适度监管对融资租赁在新兴市场国家的健康发展有一定的促进作用,而严格的监管则会制约该行业的发展。有必要强调指出的是,有关当局作出任何关于监管的决定时一定要慎重,慎之又慎,因为监管一旦开始实施,就很难再取消。 三、目前草案中有关监管方面的规定 目前的《融资租赁法草案( 2005.4.25 )》有关监管方面的规定主要集中在第三章:"融资租赁业的监督管理",同时也在其他章节有所体现。大体分为以下几个方面: (一)市场准入 第33条 (设立审批)设立融资租赁企业应当经国务院融资租赁综合管理部门及授权的省、自治区、直辖市人民政府融资租赁管理部门批准。 第34条 (设立条件)设立融资租赁企业,应当具备下列条件: (一)具有最低注册资本八千万元人民币; (二)有具备融资租赁专业知识和从业经历的高级管理人员; (三)具有健全的组织机构、内部管理制度、风险控制及风险处置制度。 (二)企业经营规则 第35条 (资产负债比例)融资租赁企业经营应当遵循下列规则: (一) 包括或有负债在内的风险资产不得超过净资产的十倍 ; (二)对融资租赁以外的行业投资总额不得高于净资产的百分之三十; (三)融资租赁和其他租赁资产比重不得低于总资产的百分之六十。 第36条 (回租赁物成本控制)融资租赁企业从事回租赁业务,租赁物的购买成本不得高于其公允市值。 第37条 (定期审计)融资租赁企业应当建立定期审计制度。 第38条 (账簿保存)融资租赁企业应当妥善保管有关经营活动的完整账簿、原始凭证及有关资料。 前款规定的账簿、原始凭证及有关资料的保管期限,自融资租赁合同终止之日起计算,不得少于十年。 第39条 (保密义务)融资租赁企业对其获悉的承租人的业务和财产情况,负有保密义务。 第40条 (公共利益)对用于能源、交通、通讯、医疗、教育等公益设施的租赁物,出租人行使收回租赁物的权利不得严重影响社会公共利益,由此造成出租人损失的,承租人应当给予补偿。 第43条 (年检制度)国务院融资租赁综合管理部门对融资租赁企业实行年检制度。 (三)监管部门及其职责 第6条 (管理部门)国务院融资租赁综合管理部门对全国的融资租赁业实施监督管理。 省、自治区、直辖市人民政府融资租赁管理部门对本行政区域内的融资租赁业实施监督管理。 第42条 (监管部门职责)国务院融资租赁综合管理部门对全国的融资租赁业实施监督管理,履行以下职责: (一)进行综合协调、指导和服务; (二)制订有关规章; (三)监督检查融资租赁企业经营规则实施情况; (四)负责融资租赁企业市场准入和退出管理; (五)负责行业统计; (六)对行业自律组织进行业务指导。 (四)行业协会的作用 第45条 (行业协会)融资租赁业协会是融资租赁业的全国性自律组织,接受国务院融资租赁综合管理部门的业务指导。 融资租赁业协会应当维护融资租赁企业的合法权益,反映融资租赁企业的建议和要求,为融资租赁企业提高管理能力和经营水平提供服务。 (五)处罚规定 主要集中在草案( 2005.4.25 )第五章:"法律责任"。(具体内容略) (六)小结:体现适度监管原则 总的来讲,目前法律草案对于监管方面的规定是遵循了"适度监管"原则的。有几点需要进一步说明: 1、关于融资租赁业的监管。融资租赁业的金融性质显而易见,但与接受公众存款的银行和受人之托、代人理财的信托以及证券和保险等金融机构相比,还是有很大区别,因此应当对融资租赁业进行适度监督管理,使融资租赁企业既能够高效运营,又能够有效防范金融风险。 2、关于设立审批。有一种意见认为,设置行政审批有较重的计划经济色彩,不符合市场经济发展的要求。但意见未被采纳,主要考虑到两方面的原因:第一,融资租赁业带有较强的融资性,如果不设置一定的准入门槛容易造成市场混乱;第二,如果从原来的高门槛和严格审批制直接转变为全面放开市场准入,有可能造成因缺少合理过渡而阻碍融资租赁市场建立健全良好的交易秩序的结果。 3、关于最低注册资本。对于注册资本最低限额的设定,是以适当放宽市场准入为指导思想的。由于社会上对于市场准入门槛过高的反映比较强烈,而且降低设立门槛也是有关部门的共识,因此,与以往有关的规定相比,本法规定的注册资本标准有所降低,而且不要求一次缴清。 4、关于监管部门。主要由于分属不同部门管理,在融资租赁之外还出现了金融租赁,究其实质,两者并无本质区别。这一不合理现象有其产生的客观原因和过程,但不能通过立法加以确认。这是本法立法过程中的重点和难点问题,是无法逾越的,目前暂时作了技术性处理,将国家的监管部门称为"融资租赁综合管理部门"。有待国务院进一步明确。 应该说,草案中有关监管的内容还只是一些最基本的原则性规定,很多方面还要靠监管部门在执行中出台更为具体的实施细则。这样做是基于两方面的考虑:一方面是给政府监管部门留出足够的执行空间和自由裁量度,另一方面也是希望本法的适用时间能够尽可能地长一些,条款更加原则且更加灵活,为今后可能发生的变化留有余地。 四、几点基本共识 关于融资租赁监管问题的争论,可能永远也不会有一个明确的答案,只能是仁者见仁、智者见智。但是毕竟,通过现有的工作,已经达成了几点基本共识,希望能够在此得到确认,并作为进一步研究讨论的基础。它们是: 总的讲,融资租赁需要监管,但监管要适度,监管的目的应该是为了促进融资租赁业在中国的健康发展。适度监管主要体现在行政许可、经营规则、处罚等方面。 监管的依据主要在于该行业是否会危及公共利益,是否会引发系统性金融风险。换言之,监管所关注的焦点应该更多地放在融资租赁公司的资金来源渠道上,即是否吸纳公众储蓄存款,或公开募集社会公众资金。 监管部门必须统一,多头监管的现状必须改变。 需要重视和充分发挥行业协会的作用。 谢谢大家。 (全国人大财经委 张雪松) 【与会人员讨论】 欧阳博安:谢谢刚才详细的演讲。我们就不对草案逐条进行评述了,下面专家将就一些重点的问题着重作评述。 h.j.lwowski :昨天我们讨论了融资租赁公司的业务范围问题。第一章第 2 条的最后一句话谈到融资租赁公司的业务范围时说,这部法律不适用于个人或者家庭使用的资产。在德国,商业性融资租赁大约占到 80 %左右的市场份额,但是消费性融资租赁仍然还是很重要的方面,尽管它的份额比较小。 针对这一条我有三个问题。 第一,为什么这部融资租赁法(草案)只适用于商业性融资租赁活动。你们怎样定义商业性的融资租赁?在欧盟委员会讨论的时候,有一个民法的共同框架。在这个共同框架下,有一个关于上门推销的法律,对专业人士有一个定义。专业人士可以是一个自然人,也可以是一个法人,为了这样一种交易,在他的专业领域或者商业范围内进行活动。或者他不是以自己的商业、专业进行活动,而是代表某一个专业人士从事的活动。在欧盟法院讨论民法共同框架的时候,也对专业人士作出类似的定义,即专业人士在他自己的专业领域或者以他的商业目的从事活动,从事这种活动的人就叫专业人士。如果不对专业人士作出定义的话,就要对消费者作出一个定义。我认为消费者的定义是指自然人主要不是出于商业、专业等相关目的而从事的相关活动,这种自然人我们定义为消费者。在布鲁塞尔欧盟总部,他们对这个定义进行讨论的时候,我认为这种定义是不公平的、是不合适的。我们讨论过可以换一种方式来看是商业性融资租赁还是个人消费性的融资租赁,不是看合同是商业的还是个人的,而是看参与这个活动的人的资格。 史燕平:他实际上是在强调商业性融资租赁和消费性融资租赁。当我们谈到消费者租赁的时候,不是去看合同的本身,而是去看签订这个合同的当事人的能力和技能。 h.j.lwowski :这个人本身是一个商人,他自己经营一个企业,或者他是一般的合伙企业的合伙人,或者是有限合伙公司的合伙人,这种人是很有资历的,他在任何一个领域都有经验。实际上这跟上面所谈的那种思路不同。刚才的思路是通过界定他与商业目的相关还是不相关来界定是不是消费者,即如果他本身是一个商人的话,即便是为了个人目的来使用融资租赁物的话,也被界定为商业性融资租赁。按照第二种观点,对于一个专业人士来讲,他租了一辆车,尽管这辆车是作为自己使用的,但我们还是可以根据专业人士的法律定义界定这是一个商业性融资租赁。 现在有两种方式来界定商业性融资租赁和消费性融资租赁,取决于你们的回答,就是你们为什么在这里没有讨论消费性融资租赁?草案应该这样规定,如果是一个商人或者专业人士,应该允许他们适用于融资租赁业务,尽管他们融资租赁设备是为了个人消费目的使用的,也是应该允许的。刚才谈到有两种区分商业性融资租赁和消费性融资租赁的方式,如果我们考虑采用后者的话,实际上我们在确定法律适用范围的时候就可以灵活一些,就不需要确定交易的成分。比如这个人租的车,大部分都是用于商业的目的,而有一些是用于个人的目的,这些我们都可以不用考虑,只需要看这个人的资质就可以了。 史燕平:他实际上想讲的是本法的适用范围。按照我们现在的文字理解是仅包括商业性融资租赁,承租人也一定是一个企业。我们把个人作为承租人的情况排除在外了。他现在强调,企业承租人没有问题,但是对个人承租人来说可以分为两种情况,其中有一部分人,他认为是应该包括进来的。这些人有他自己的技能,他们租车早上可能是用于接送夫人孩子,而下午可能就用于谈公事了。我们应该换一个角度考虑问题,这样就可以把这部分人包括进来了。 h.j.lwowski :除了刚才那两个问题以外,第三个问题我要问的是,作为一个初始创业者,如果要作为承租人的话,是否包括在法律范围内?同时也有可能是,以前做过专业人士或商人,现在不做了,现在重新创业的话,这些人算不算在这里。在欧洲,是把这些人当做专业人士看待的,而且在他们的高等法院也是这样认为的。 钱晓晨:我想这个问题是这样,如果说开始是有商业目的,但随后有可能用于个人消费目的,并不排除本法的适用。应该说这是不矛盾的,我们解决了商业目的,至于他改变用途,这在适用法律的时候是不构成影响的。为什么把消费性融资租赁排除呢?因为我们国家有一部专门的消费者权益保护法,他对消费者权益给予了特别的保护。但消费者权益保护法并没有特别指明,在租赁时对消费者的权益怎样保护,这可能是消法将来需要加以弥补的。对于商业性融资租赁和消费性融资租赁的概念,我们可能更需要解决消费性融资租赁的概念,我们可能对什么是消费者还存在很大的争议。 a.mosesch s :如果融资租赁法将来生效以后,怎样与消费者权益保护法进行衔接? 钱晓晨:我个人认为对于涉及到消费者权益保护的时候,消费者权益保护法要优先适用。因此,在本法中考虑这个问题时,就排除了消费性融资租赁的情况。 a.mosesch s :所以说这个草案就排除了消费性融资租赁。那这方面将来会在消费者权益保护法中进行规定,是不是这样? 钱晓晨:我认为这要考虑两者的协调。目前的消费者权益保护法连消费者的定义都没有,这可能是消法的一大缺陷。 h.j.lwowski :关于刚才我说的第三个问题,在法律中应该对专业人士有一个定义。在中国的法律中,知道什么是企业,知道什么是消费者,但是专业人士是怎么定义的?在其他国家,都有对专业人士、个人、企业的定义。 钱晓晨:类似律师事务所这样的组织结构,我们通常都是归纳到 " 其他组织 " 中。 马博华:因为中国没有一部商法典,不像德国对商人是有定义的,但是中国没有。在中国的情况下,定义谁是消费者,还没有一个成文的东西。个人消费不适用本法,这是取决于合同的内容,还是取决于承租人的主体资格? 钱晓晨:这个问题非常重要,两方面的情况都要考虑。 陈 烽:在我们的法律草案中明确讲了,个人消费目的不适用融资租赁。如果说融资租赁排除了个人消费这样一种交易目的,那我们是不是还要在另外的法律中去考虑这个问题? 赖金昌:个人消费是怎样定义的?是根据合同还是根据承租人的资质呢? 陈 烽:这些都不重要,总要有一个观点,是不是个人消费品不能做融资租赁? 赖金昌:我们把它进一步细化,如果说我以公司的名义租一辆车,但实际上是出于个人使用目的,在不在本法规定的范围内? 马博华:再问一个问题,如果一个企业有经营活动,我租车是为了经营活动,但是实际上我就是接送家人了,实际上就是个人目的,在这种情况下,包括不包括在这部法律中?是不是要查他是不是属于商业目的。我个人认为应该属于商业目的。 钱晓晨:首先要清楚当事人(签合同的)主体是谁?然后才有一个是不是商业目的的问题。恐怕要两个方面综合考虑,并不是单纯哪方面就可以导致这样的结果。 m.s ltanov :讨论这个问题的时候,大家不要忘记一点,我们谈的是商业交易,这里面有信用的问题。因此去检查租赁物使用的责任是在出租人身上,他在发放一笔租赁的时候,要从承租人那里得到商业报告书等,应该有这样一套东西在这里,而出租人本身是商业实体,他有这样一种激励机制和责任来查这些事情。 这部法律只是说我们不规范消费性融资租赁,并没有说把消费性融资租赁禁止或者排除出去,我只是说我们不规范这块。这样做是正确的。第一,我们看一看融资租赁发展的历史。融资租赁是上世纪 50 、 60年代形成的,之所以出现融资租赁的形式是因为有动力的,制造商要卖这个东西,消费者要买这个东西,就出现了一个中间商-即融资租赁公司-提供融资,使交易能够实现。这样的安排是三方的安排,而三方的安排是非常关键的概念。在美国有一个统一商法典( ucc ),这里面有关于融资租赁的章节,它后面的思想就是三方的安排。我们的融资租赁法草案实际上也是三方安排,这样的安排是有必要的,是正确的。这样我们才有承租人、出租人、供应商各有什么样的义务。这样的做法是有意义的,是正确的。如果涉及到消费者租赁,它的安排是很不一样的。在消费者租赁的情况下,一个消费者告诉出租人,说我看上那个电视机,你弄过来我再租,这恐怕是不大合理的现象。在消费者租赁的情况下,大多是双方的关系,更多的是财产租赁的关系,而不是我们说的融资租赁的关系。第二,我们说三方的安排是有经济意义的,能够充分促进经济的发展,能够帮助中小企业的发展,而且往往一些国家都有税收方面的优惠,促进这种三方安排的发展。如果把消费性融资租赁考虑进来,也就是说要自动地把这种税收优惠给予消费者租赁,而我们要鼓励的是企业进行投资等,可见它后面是有经济政策意义的。 史燕平:我想理解一下他的意思。刚才 h.j.lwowski 说,他最担心的是如果融资租赁定义不好,那么一旦合同签订之后,我们把消费者排除在外,而消费者可能会说,我是消费者我包括在里面,我可以怎样怎样。我们是不是可以在法律适用的主体方面给予明确的规定,可以排除消费者不适用,或者可以说适用什么,不适用什么。一定要在主体上作出明确的规定,这可以有效的遏制滥用法律的情况发生。 a.mosesch s :草案第 40条关于公共利益的规定,这一条是有问题的,比较危险。承租人为了使租赁物件不被出租人收走,通常会有各种各样的说法,比如影响公共利益等,这样就使得出租人在发放租赁时产生一定的顾虑,实际上会影响对租赁公共事业的支持,起到对经济发展不利的作用。而且出租人通常会要求有银行的担保等,这样会阻碍该交易的发展。所以说这一条是没有必要的。 h.j.lwowski :昨天我们谈到银行对融资租赁业的作用。银行对融资租赁业发展的作用怎样强调都不会过分,因为银行确实起到非常重要的作用。融资租赁公司必然要借助于信贷资本来扩展业务规模,所以他需要依赖于银行的贷款。从我对融资租赁法草案的阅读来看,这里面没有考虑到在融资租赁活动中有一个第三方融资的问题,也就是银行在这中间的作用,没有体现出来。我们这个草案中提到过第三方,在草案第 26 条,出租人可以把他合同项下的全部或部分权利让予给第三方,但是这个第三方和银行这个第三方不一样。我认为草案中应该增加这样一条规定,在出租人破产的情况下,融资租赁协议应该在承租人和银行、或者由银行指定的第三方之间继续履行,承租人没有权利终止这个合同,隐含的意思就是破产的出租公司要继续履行对银行贷款的偿付义务。另外,把这个意思再延伸一点,就是在出租人破产的情况下,这种合同应该延续,草案中应该有合同继续延续有效的条款。也就是说,在出租人破产之后,应该由银行继续履行,或者是银行制定的第三方继续履行该合同。而如果承租人破产的话,这个延续条款应该是由出租人和其他的承租人继续履行合同条款。 马博华:对于中国目前的情况,因为我们倡导的是将来需要监管的,至少从事这个业务是需要有执照的。但是实际操作的时候是不可行的,所以他必须找融资租赁公司才可能继续这个合同。可能只有这样,在这部法律中,才能使银行对融资租赁业的贷款有信心。目前来讲,中国的融资租赁业务量是非常低的。 h.j.lwowski :针对这位先生提出的问题,也比较容易解决。因为银行不能直接从事融资租赁业务,可以让银行交给其他的公司继续做。在出租人破产的情况下,不需要征得承租人的同意,就可以把这个合同转让给其他的租赁公司,而且合同条款继续有效。可能只有把这一条款写到法律中,才能保证银行的资金安全和贷款更有信心。因为据我了解,中国的银行对融资租赁业的信心是非常低的。 魏耀荣:这实际上是属于破产法规范的范畴,也正在讨论中,希望把刚才提到的意思考虑进去。 外国专家点评融资租赁法草案(征求意见稿) 赖金昌:我们下午是最后一节,现在正式开始。上午的评论都不错,今天下午的安排是这样的。总共有四个人要发言,每一个人是 20 分钟,在这 20 分钟的时间里可以做两件事情。一件事情是讲解幻灯片,因为很多问题在前一天半的时候都说过了,就不再说了,只说幻灯片里重要的问题。第二件事情是对草案的评论。 a.mosesch s :我先把上午的内容继续评论完。草案第二十四条(一),我认为这个规定过于严厉。如果是出租人没有能够告知承租人有关租赁资产的瑕疵,承租人本身在知道这种瑕疵的情况下,对他的保护要免除。对于这条我不太同意,对出租人来说比较严厉,我们讨论的融资租赁是三方的安排,在这三方的安排中,供货商不是出租人的决策,如果我们要求他了解租赁物的瑕疵,或者是应该了解,这种要求有点超出了适当的范围。同样,第二十四条(二)要求在出租人履行索赔权的时候,免除对他的保护,这也过于严厉。我的基本观点是,向供货商索赔等义务应该限定在承租人身上,不应该由出租人来承担。 m.s ltanov :关于这一点,我发表一个一般性的评论。第二十四条关于出租人免责例外的条款是稍微严厉了一些,但是在这里我们要考虑融资租赁是一个三方的合同安排,是一种比较复杂的交易结构。在这里面怎样维持一种三方的权利和义务的平衡是需要考虑的一个问题。主要的精神体现为保护合同的自由性,每一方的权利和义务到底到什么样的程度,应该由交易的各方自己确定,在我们的法律中不应该做太多的限定。我的建议是,作为一个基本的条件,出租人在下述情况承担责任,一是由出租人选择供应商,二是由出租人的过错导致承租人的损失,只有在这两种情况下才应该承担责任,至于其他的方面应该由合同确定。 赖金昌:根据刚才提到的内容,第二十四条的规定是不必要的。 钱晓晨:我注意到昨天德国专家在发言的时候表示,在德国供货合同当中很少签订仲裁条款。如果有仲裁条款的话,这个仲裁条款只能约束供货合同的双方当事人。而在承租人是供货合同之外的当事人的时候,根据纽约公约和我国的仲裁法,仲裁条款只能约束订立这个仲裁条款的双方当事人,在这个时候,只有出租人可以主张仲裁条款的内容,而承租人想要依据仲裁条款向供货人主张权利的时候,就会遇到困难。在这种情况下只能由出租人向供应商主张权利。 魏耀荣:如果供货合同有仲裁条款的话,这个仲裁条款怎样适用? m.s ltanov :对钱法官提的问题,我做一些回答。这里有一个总的、基本的概念,在合同法或者别的法律中,对债权、债务的情况,比如有两、三个债权人和一个债务人,或者有两、三个债务人和一个债权人,这种联合债务人和联合债权人的情况怎么处理,一般在合同法中会有规定。那么在租赁的情况下,承租人的权利相当于出租人的权利,他的权利可以代位出租人的权利。在租赁法中应该非常明确的写清楚,相对于供货商来说,承租人的权利和出租人的权利是一样的,这是相对于供货商的权利而言的,反过来也是一样的。 钱晓晨:关于仲裁这个问题,有一个公约,简称纽约公约,要求参与仲裁的双方和多方订立仲裁协议。实际上,相对于供应商,承租人与出租人享有同样的权利和地位,但是一旦承租人行使出租人权利,向供货人提起仲裁的时候,供货人就会以我和你之间没有这样一个仲裁条款,或者基于供货合同的仲裁协议排除法院的管辖,拒绝承租人行使这样的权利。这就会形成一种困境,承租人行使这样的权利时会遭到法庭或者仲裁庭的拒绝。 m.s ltanov :你刚才说的情况,在国内法的领域里应该是不会有问题的。不管是在私法上,还是在仲裁上,一般来说都不会有问题。给你两个回答:第一,在租赁法里要非常明确地说,承租人的权利和出租人的权利是一样的。第二,在实际的操作中,在租赁的合同中要写明白,如果是供应商有什么问题的话,应该与承租人联系,而且承租人的联系方式都是在租赁合同中写明白的。因此,供应商不能够说只知道出租人,不知道承租人,因为在合同里就是这样写的。在租赁关系中是把出租人和承租人当成共同的债权人,在这种情况下,供应商是知道承租人存在的,而且也是被正式通知怎样和承租人联系的。反过来,如果有跨境的租赁,类似你说的问题是有可能发生的,这种问题是比较复杂的,这涉及到国际私法的问题,还和某些国家参加的公约不一样有关系。在国内法中,对联合债权人或联合债务人的情况,一般会有相应的规定。 a.mosesch s :我觉得保密的义务应该要说清楚,关于承租人的经营状况是应该保密的,但是在这里应该有例外,出租人可以向银行提供这种信息,因为他们要到银行借款。另外,他们也要向征信局提供信息。 h.j.lwowski :出租人的信用度对于租赁行业的发展是非常重要的,因为出租人要向银行借钱。即使是特别好的出租人,资不抵债的风险也还是存在的。所以对出租人来讲,他们要选择信用度比较好的承租人作为自己的客户。如果有一个很好的征信系统,就能够收集潜在的承租人的信息,如果租赁公司可以获得这些信息,就可以帮助他们对这些潜在客户的征信情况进行判断。如果中国有这样一个征信系统的话,我们的租赁公司应该能够被允许获得相关的信息。在 4 月份的讨论中也谈到过这样的问题,这是一个很重要的问题。 第二章的第十三条,我对第二款有疑问,如果当初合同约定了租赁届满租赁物的所有权属于承租人,承租人违约,收回租赁物的价值超过欠付的资金,承租人超出部分的一部分。第一,为什么承租人不能得到欠付款的全部呢?第二,为什么在合同当中约定租赁所有权属于出租人时,就不能够由承租人享有超出资产的价值。第三,如果出租人已经收到了 80 %的付款额,最后由于承租人违约,租赁物仍然全部归出租人所有的话,出租人便得到了一种优惠,这对于承租人来说是不公平的。回到第一个问题,承租人可以得到部分的超出价值,这个"部分"到底怎么界定?这一条中有很多词汇都不明确,比如"部分",哪怕是一个百分比也可以,而对于"合理"这个词我也有疑问。第十三条最后一句话,"承租人破产时,租赁物不作为破产财产",我对此也提出一些异议,假定一个承租人已经付了 80 %的租金,而且过去一直都在履行合同,如果规定租赁物不作为破产财产,实际上损害的是承租人的其他债权人的利益(如银行),他们不能从这个资产的清算上获得补偿。这个条款关键应该考虑,租赁人到底付了货款的多少,而不是一味地规定租赁物不作为破产财产。 m.s ltanov :根据国际最佳实践,租赁财产是不包括在破产财产之内的。目前草案的起草应该是正确的,这两位专家都同意。为什么要有这样一种概念呢?因为作为租赁行业的发展,这个概念是根本性的。因为租赁这个概念是出租人对租赁物件享有所有权,这应该是绝对的,不应该用别的条款削弱租赁物件的所有权。如果削弱的话,这个行业就会大受影响。如果承租人已经付了 80 %的钱,租赁物就基本上不属于出租人了吗?不能在百分比上混淆概念。承租人不管付了百分之多少,都应该绝对不影响出租人对租赁物件的所有权。少数国家有这样一种规定,承租人已经付了 80 %的钱就会怎样,这种做法是不正确的。 h.j.lwowski :我对第二十条有一些看法。关于租赁物的瑕疵担保责任,租赁物不符合约定的,出租人是不承担责任的。但承租人依赖出租人的技能和判断确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。我觉得理论上很好。如果出租人干预选择租赁物或者依赖出租人进行判断,出租人应该承担责任。在实践中,这种条款有很大程度要依赖个人的判断,比如出现争议的时候,承租人往往主张是出租人选择的或者判断的,在这种情况下要明确举证责任在哪一方,就是应该明确举证责任在承租人这一方。否则的话,会导致承租人滥用这个条款。 m.s ltanov :关于这个问题,刚才德国专家讲得很好,先预见到这种条款所可能引起的争议。我们对这个问题可以有另外的解决方式,就是在法律上规定,租赁协议中应该包括哪些必要条款,这在法律上可以进行限定。如果租赁协议没有包括这种条款,租赁协议就是无效的。第二章第九条关于融资租赁合同是有一些限定的。如果在合同中写明是谁选择的供应商,这种争议就不会发生了。这是一种要式,可以防止争议的发生。 赖金昌:法律规定租赁合同应该包括什么内容,有两点评论,第一点是第九条里面的强制条款是没有必要的。法律并不需要规定租赁合同应该包括什么内容,但是有一些内容是可以规定的。比如租赁合同里必须明确由哪一方负责选择设备,合同必须写明这一条,如果没有合同就不成立。 刘 卉:魏老和教授讨论了一个问题,就是关于举证责任的规定。这种规定应该属于民事诉讼法的范畴,应该在民事诉讼法中进行规定。如果说在租赁法里要专门做出规定的话,应该有一个比较充分的理由。德国专家认为为什么一定要承租人承担举证责任呢?因为他们了解这个资产的状况,出租人很难有能力举证。魏老的意见是"谁主张权利谁举证",也就是说承租人主张权利就由承租人举证。 h.j.lwowski :关于第二十八条,承租人是有责任善良保管租赁物的,我想这里还应该加上保险的责任。承租人有购买保险的义务,如果承租人没有购买保险,出租人可以购买,费用应该算在承租人的身上。保单的受益人应该是出租人,而且出租人可以把保单让与给他的融资银行,这是从银行的角度来考虑,保证了向出租人提供贷款的银行的利益。 a.mosesch s :在德国的租赁合同中都有保险的条款,这不是一个强制性的条款,只是在实践中合同都有关于保险的条款。 魏耀荣:融资租赁协会可以制定一个标准合同文本,供协会的成员参照。 m.s ltanov :我很同意在绝大部分情况下,出租人肯定有这种兴趣和愿望对租赁物进行投保,这样的话可以保证财产的安全。我们现在讨论的是在法律中是不是要包括这种强制性的条款。我们尽量不要这样做。比如我碰到过这样一个客户,就不买保险,因为和保险公司有过不愉快的经历。在主张权利的时候,保险公司的赔偿过程很长,或者以各种理由不理赔,他宁愿自己承担一定的风险。还有一种情况,出租人愿意承担这种风险,他知道承租人不愿意付保险的费用,因为保险费很贵,在这种情况下也可能愿意订立合同。如果在法律中订立这样规定,就限制了他们交易的自由。这种例子是比较极端的,很可能这种例子只有 2 %- 3%,但是这种例子毕竟是存在的,这种情况取决于各个国家的经济发展程度。如果这种情况还是会发生的,至少在法律中不要进行规定。德国专家也认为这是一种普遍的实践,这和他们国家的保险市场发展程度和法制环境相关。 赖金昌:我给大家大致说一下。保险是非常重要的,争论在于法律要不要强制的问题。这涉及到是不是有缔约自由的问题。我们要保护缔约自由。我建议用一种折衷的办法,承租人对出租人要支付保险费用。 张稚萍:中国的实践和德国的实践都是一样的,百分之百都要保险。 赖金昌:下面我们请韩女士发言。韩女士来自大众汽车融资租赁公司。 韩彤旭:我想谈一下作为银行也好,金融公司也好,他们的取回权问题。目前汽车金融公司最关注的一个问题是,当他的贷款客户违约时,他怎样采取救济措施。依照目前的法律架构通过诉讼才能收回,但是在中国诉讼的时间很长,同时汽车是一种迅速贬值的产品,竞争非常激烈,汽车作为消费品贬值的速度也会很快。这也是为什么目前在中国正在开业和正在申请开业的八家金融租赁公司都愿意采取租赁方式的原因。因为在行使救济的时候,这种方式更有利。在草案中,我注意到关于出租人的取回权问题,在第十三条和第三十条都进行了规定。第十三条的规定是"承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的,出租人可以要求支付全部租金;也可以解除合同,收回租赁物"。也就是说,根据这条得出的结论是,金融公司行使取回权的条件是要有一个合理的催告期,经过这个催告期,我就可以行使取回权。但是,第三十条又规定,"承租人未按约定支付租金达到租金总额的五分之一的,或者未付租金期次超过约定应付租金总期次的五分之一的,出租人可以要求支付全部租金,也可以解除合同,收回租赁物,并要求承租人赔偿损失,当事人另有约定的除外"。依据这条,我得出的结论是要达到一个数量,这个数量就是五分之一。出租人要行使他的取回权必须达到五分之一的标准。那么,我觉得这两条放在一起,在实践中会造成混淆。出租人到底什么时候可以行使取回权?是要有一个合理的催告期,还是欠付租金达到五分之一?在实践中,我认为法院对这个问题会做出对出租人不利的解释。事实上这种情况也确实发生过。国内银行在进行汽车信贷业务的时候,坏账率非常高,有的时候把案件拿到法院诉讼进行救济,有一些区县的法院拒绝立案,他们的理由是没有达到五分之一的标准,不同意收回放贷的财产,这对债权人的保护是非常不利的。我还想和各位探讨一下,人为地规定五分之一的标准是不是有必要?是不是合理?对于出租人来说,解除合同、收回租赁物是出租人最不愿意做的事情,这不是他想达到的初衷,因为他合理的成本都不能收回。立法者的初衷可能是要通过订立五分之一这个标准,防止出租人滥用解约权,但是实际上这种情况不太容易发生。 魏耀荣:这两条并不一定矛盾,第三十条是保护出租人的,一旦没有支付五分之一的时候,可以要求支付全部租金。前面第十三条并没有五分之一的限制,如果法院这样判的,可能是一个解释的问题。 m.s ltanov :我个人支持韩女士的意见,这里面有一个概念性的问题需要先确立下来。出租人取回承租人占有的租赁物的权利来自出租人对租赁物的所有权,而不取决于承租人付了我多少钱或者没付我多少钱。出租人的所有权是应该受到绝对保护的。如果得不到绝对保护,租赁这种形式还不如一般的担保交易,这种结果是很不好的。因此,我们给予出租人的权利应该是一种比较绝对的权利,而不取决于承租人付了多少钱,不应该用百分比进行规定。 赖金昌:德国专家也同意这种观点。 韩彤旭:我想补充的是五分之一的概念是从合同法中的买卖合同中借鉴过来的,如果买受人付款未达到货物总额的五分之一,出卖人可以解除合同。实际上买卖合同和租赁合同不具有可比性,在租赁合同法律框架下,出租人是所有权人,如果把五分之一直接借鉴过来的话,理由不是很充分。 m.s ltanov :我完全同意韩女士所说的。因为五分之一是从合同法分期付款借鉴过来的,分期付款的买卖合同和租赁合同的性质不一样。分期付款的物件的所有权是转移给了买受人的,而出租人往往持有所有权,这两者的性质是不一样的。 赖金昌:中国的立法者往往把违约这个概念和不支付等同,这是不对的。加速条款或者违约,不取决于还我钱,还是没还我钱,违约应该和违约事件联系在一起。 韩女士提的几条都很好,下面我们请 m.s ltanov 进行评论。 m.s ltanov :关于我的幻灯片,我只会摘出几张和大家一起讨论。我今天的讨论是关于监管问题的,这和融资租赁法草案中的一些条款是相关的。第一个问题,我先举一个例子,有些国家租赁公司是获得执照才能做租赁业务的,而执照是有期间限制的,比如两年或五年,如果一个租赁公司获得五年的营业执照,在第三年的时候签署了一个融资协议,这个协议是五到七年,它在签署这个协议的时候是能够从事租赁业务的,假定在第一个营业执照到期的时候没有续延,后期的交易就存在疑问了。我们昨天谈到在中国遇到的纠纷是一开始就没有资格,导致合同无效;如果是执照有期限限制,也会产生未来不确定的问题,导致后期的交易难以明确。我们要注意这个问题,如果是发放一个有期限的执照,在实践中就会出现这样的问题。 第二个问题,法律草案中也有一条规定,比如融资租赁公司资产的百分之多少用于主营业务。可能从监管的方式来讲有这种倾向或意愿,但是负面影响也是有的。如果租赁市场处于低潮,融资公司很难做出调整,这种规定便会限制他们的灵活性。如果限制了租赁公司的灵活性,在市场发生变化的时候,可能会导致租赁公司经营失败或者破产。 关于转租赁,我提出一个问题。在转租赁中,第一承租人有权利把租赁物转租给下一个承租人。如果融资租赁是被监管的体系,一个公司要从事租赁业务必须有执照,按照这种监管理念,是否意味着转租人也就是第一承租人,他首先要获得执照,或者满足最低的资本要求,才有权利把资产转租给下一家承租人。按照国际上的理解,在融资租赁公约中有一个条款,出租人和承租人的义务也同样适用于转承租人的权利和义务。按这种解释的话,转租人应当获得执照,这是我们在立法中需要考虑的问题。 赖金昌:转租人也需要许可证,也要符合资质条件。 李鲁阳:法律里规定的最低资本金是 8000 万,太高了,上次讨论后始终没有降下来。 m.s ltanov :我们现在还是回到最基本的问题上,讨论是否需要监管、监管到什么程度,以及如何在中国实行监管,还要了解不同国家在监管方面的经验。 我想给大家介绍一下,美国 alta 咨询公司最近做的一项调查,看看融资租赁公司在什么情况下会导致失败。 alta 集团对全球租赁的监管或者立法体系进行了考察,不同的国家有两种模式:一种是自由模式,另外一种是监管模式。监管模式包括许可证或者最低资本要求,以及其它的规定。自由模式是市场的自由进入。这个集团发现实行自由模式的国家,行业规模占全球租赁行业总额的75 %,也就是 75 %的租赁行业是采取自由模式的。我们通常支持监管的理由是为了使租赁公司更好的发展。 alta 集团发现的事实是实行自由模式的国家,租赁行业出租人破产的情况更少,对经济的损害更小。而实行监管模式的国家,反而出现问题的情况更多,出租人失败或者破产的情况更多一些。这只是一个简单的介绍,对这个集团的介绍也只是简要的,如果大家想了解调研的详细情况,我可以向各位提供,大家可以和我直接联系。 关于融资租赁法草案我还想做点评论。大家先看第一章第三条,这里谈到回租赁和转租赁问题。"在转租赁中,前一融资租赁合同的承租人是后一融资租赁合同的出租人,租赁物的所有权归第一出租人",关于这一条应该做一些补充的规定。我认为应该确定一点,承租人必须要有出租人书面的同意,才可以转租固定资产。因为最终是出租人享有资产的处置权,承租人的权利是有限的。 赖金昌:他的意见是,有关转租的这一条我们要加几款,以规范转租赁的行为。至少要加上承租人没有权利进行转租赁,除非出租人书面授权。 m.s ltanov :第二,我希望在这里补充一点,在转租赁交易中,转租赁不应该影响前面的租赁合同,不管转租赁合同履行中发生何种状况,第一承租人对第一出租人负有无可推卸的支付义务,不管第二承租人是不是支付给第一承租人租金,前一个租赁合同都不应该受到影响。 最后,关于租金的计算,第二章第十四条规定租金应当根据购买租赁物的全部或大部分成本加上出租人的合理利润确定。租赁物的购买成本不是太明确,如果只是从供应商那里的获得成本,是不合理的,购买成本应该包括采购过程中发生的一切费用,以及承租人使用过程中的一切费用。 最后还有一个词的说法有问题,我认为"合理"这个词有问题,在民法体系下这种用词是比较容易造成争议的。是不是就是说开了一个口子,可以让监管机构随时控制利润,我认为这种词语是不太妥当的。 a.mosesch s :我也很同意这种说法,比如"合理的"、"公允的",这种词语的出现我也认为有争议。英美法系下可能有很多的案例,拿他们做参照的话,是可以用这种词语的。而在我们这种成文法体系下,用这种词语是不太合适的。 赖金昌:谢谢 m.s ltanov 评论的这几点,我认为他们四个人该说的也已经说完了,我们最后用 10 分钟的时间看看大家有什么问题要讨论的。 张稚萍:我说一下第十三条和第三十条的问题。它们是两个层面的意思。第三十条不是对出资人的限制,而是对他的保护。当损害达到很严重的程度时,出租人从第三十条中得到的保障比第十三条的保障要大,可以要求支付全部的、已经到期或者没有到期的租金,还包括利息。如果仅仅是前两年没有付,未来 8 年的利息都可以得到保障和支付,因为他是根本性的违约。第十三条立法的原意应该是给出租人一个选择的权利。在这种情况下,我们有权利把租赁物收回来,以保障自己的权利。收回来之后,如果有损失的话,也可以要求承租人进行补偿。这里就比较灵活了,如果是一个轻度违约的话,承租人就不能要求对未来的租金进行偿还。 赖金昌:你说的这个问题我等一下再说,在金融领域中没有轻度违约这种概念,只有违约事件的概念。只要违反了其中的一个规定,我都有权加速到期、有权收回,不取决于违约程度的轻重。德国专家同意我刚才说的,他们是法律的专家,而我不是,我只是金融方面的专家。但是我知道实践上是这样的,合同法中可能会规定什么时候是实质性的违约,但是在我们这种地方,一般不考虑这种问题。我们有这个合同,在合同中有一个章节是违约事件,只要符合了违约事件中的一条或多条,你就算违约了,这样我就有权利要求你支付或者收回财产。 史燕平:我想禀承刚才大家的讨论,特别是结合租赁的特征,我们现在有一个特别重要的缺失,就是关于租赁交易中违约的界定和出租人作为资产的所有权人行使取回权的规定。这是第二章中显著的缺失,造成这种缺失的根本原因是由于我们过去对融资租赁中的债权和财产所有权常常不能做出鲜明的区分,所以导致现在的结果。刚才我们谈欠租的情况,承租人越权处置租赁财产,这些对出租人都会造成违约,这种情况发生的时候,出租人想行使取回租赁物件的所有权,可不可以?我认为这应该在融资租赁法中予以明确的规定,而现在的融资租赁法并没有写清楚,或者说是根本没有明确。 赖金昌:在国内有一种误解,认为违约就是不还钱,违约事件可能会有无数个原因。还是请法律专家进行评论。 m.s ltanov :对于这一点,我也同意,一般来说,违约事件应该是合约双方来确定的,法律不确定这种东西。但是在某些法律中,他们对违约事件也是有定义的。比如俄国,他们的租赁法中就对此进行了规定。为什么在有一些法律当中,对违约事件也要定义呢?订立合约的双方是不是一定要订立违约事件?那是不一定的,他们只需要合同一直延续下去,除非一方提出终止。法律上也可以规定一些基本的违约事件。但是,如果要规定,这样的规定必须是非常灵活的,而且法律上规定的违约事件应当是开放式的,在法律规定之上可以加或减。在法律上或者合同上规定的主要违约事件,首先是不还钱,还有就是租赁资产严重损毁,这种损毁不是因为正常使用造成的等等。 史燕平:我特别想强调的不是违约事件本身,而在于赋予出租人取回租赁物的权利,如果不这样规定,它和债权的规定混淆在一起的时候,租赁存在的意义就越来越小了。 m.s ltanov :有关取回权,我们应该这样想,在一个融资租赁交易当中,前提是出租人本身对租赁物件有全部的权利,在这样的情况下我下放一部分权利,实际上是把使用权转让给承租人,一直到租赁合同终止。因此,我在终止租赁合同的时候,我就有权利把租赁物件收回来。如果出现违约事件的话,我就可以收回租赁物。取回租赁物和终止租赁合同的条件应该是一样的。 张稚萍:我看材料中说,承租人享受准买受人的地位,如果供货商破产,由出租人承担责任。这是法律的规定,还是实践中的规定?这公平吗?我认为这不公平,为什么要这样做? a.mosesch s :实际上材料中表达的意思是,德国的司法机构都认为供货商资不抵债或者破产的风险是由出租人承担的,这是司法系统的观点。但是,我认为这种理解是不对的,供应商的风险应该由承租人来承担,这样对租赁的发展是最有利的,对租赁公司也是最好的。因为只有承租人最有权利、最有资格、最有能力说我喜欢这个租赁物件,而不是出租人。 材料中讲到承租人破产、出租人破产、供应商破产的情况,大家可以看一看材料。 m.s ltanov :我再补充一点来证明刚才说的是正确的。如果供货商破产,他造成的风险应该由买受人承担,谁买这个东西,就应该承担这个风险,这是公平的。而在租赁的情况下,应该表述为这种风险应该由选择这个设备的人来承担,也就是承租人来承担,基本思想是一样的。 赖金昌:今天下午的讨论就到这里,下面我们简要总结一下。 我们在两天的研讨会中讨论了六个专题,这六个专题主要与监管有关,讨论得都很好,发言人的发言内容很丰富,准备的材料也很全面,说明研究组费了很多的心血,掌握了很多的情况。我们对他们表示感谢。另外,我们非常感谢郭主任亲自出席两天的会议,个人发言的贡献也很多,有很多精彩的地方,我们对您表示感谢。 通过这两天的讨论,有关监管的问题在几个方面已经基本上达成了共识。结合中国的情况,我个人认为这些共识是这样的: 第一,大家都认识到中国的租赁监管框架应该统一,两个监管机构应该变为一个监管机构,而且对内资机构和外资机构监管的规定也应该统一。 第二,大家都同意对租赁的监管应该是一种简单的监管,我们应该避免过度监管,过度监管会阻碍这个行业的发展。 第三,租赁监管的性质是非审慎的监管,这种监管不应该和存款类机构的监管一样,应该比存款类机构更加简单。这种监管的目的是为了维护行业发展的秩序,增强外部利益相关者对租赁行业的信心。 第四,通过案例的分析,大家认识到应该明确租赁的法律框架,应该增强法律的确定性。 第五,应该重视行业协会的作用,发挥自律机制的作用。 以上是我个人总结的几点共识,最后我感谢各位积极参与并出席了这个研讨会。特别感谢全国人大财经委组织了这次活动,并在此之前做了很多的工作,作为国际金融公司中国项目开发中心,我们非常珍惜和全国人大财经委的合作,并感谢德国技术合作公司,我们的合作是非常愉快的。 李鲁阳:我代表郭主任讲几句话。这次的会开得非常好,通过这次会议与专家们进行了交流,学到了很多知识。我们非常感谢德国技术合作公司和国际金融公司中国项目开发中心以及与会的专家对这个会议做出的贡献。与会的各位来宾在以往的立法工作中做了很多工作,但是这次的立法工作还没有完结,希望在今后的工作中,大家继续团结协作,把这项立法工作做好,争取早日制定出中国的融资租赁法。 欧阳博安:再次感谢各位的参与,感谢大家在讨论中提出的评论意见。就像刚才谈到的,起草工作刚刚开始,还有很多的工作要做,还有很长的路要走。最后,我们尽量在接下来的日子里完成总结报告的编写工作,我们也期盼着郭主任一行到德国和西班牙的访问。 - 1 参见《拓宽资金来源渠道,促进融资租赁业健康发展-关于融资租赁公司资金来源渠道问题的探讨》,张雪松,2005年4月8日在"融资租赁法立法国际研讨会"上的发言。 2 摘自阿曼波联合公司( amenbal & associates)1999年开展的一项全球调查。


法硕专业作为一个记忆性很强的专业在冲刺时期大量背诵必不可少。作为一个过来人谈谈自己的经验和遗憾。 1.背诵要趁早 以往初试时间大多在一月中旬,而12年起提前到了一月上旬,这就决定了大家的背诵时间最晚必须在十一过后开始。当然十一过后可能还是有点紧张,因为第一遍背诵是最耗时间的,耗时20天左右。而且背过以后几乎没有多大印象。九月中旬,也就是现阶段正是开始背诵的大好时间。自己当初也是十一过后才开始背诵的。其中到了十一月份家里还有点事又耗费了约十天的时间,再刨去期末考试、四六级之类的考试,这样算下来背诵的时间基本就是约70天。时间很紧的。至于有些人非要等到新分析出来时再背诵,我认为完全没有必要,因为教材大部分尤其是综合课部分的内容基本不会变的。 2.快速多遍 如很多人讲的考研英语词汇的背诵要快速多变,在我看来法硕专业课的背诵也要如此。有些人想一步一个脚印步步为营般的在第一遍背诵时牢记知识。我认为不太现实,如上所述第一遍背诵要用20天左右的时间,因为无论大题还是细节知识都要背诵,背完第一遍,不过在第一遍记忆的时候尤其要注意每天要复习前一天背过的知识,要相信遗忘曲线。而快速多遍的背诵方式,尤其再后期能够迅速加深记忆印象,考试时候即便不能原句原话的背诵下来,大致意思还是能写下来的。至于背多少遍,记得到了12月份我是三天把大题背诵一遍,而细节知识只是在背诵的时候略微瞟一眼有印象即可,因为咱们不考填空题。 3.细节背诵 由于法硕考试的历史很久了,命题人不可能再老重复以前考过的知识,所以如今法硕尤其是综合课法制史部分越考越偏越考越细。所以大家背诵时一定要注意细节背诵。我当初背诵时,是把曾经做过的无论是配套练习还是题库还是真题等等所有做过的错题的知识点和高频考点都在分析上用荧光笔画出了了,这样在背诵时就很醒目,也就能很好的起到背诵的作用。 4.真题 真题考过的知识点无疑是大家复习的重点。不过如果你把考过的真题里面的大题在分析上和指南刑法分则部分标注一下的话,你就会发现往年考过的真题基本不会再出现原题,顶多也是换个体型。当然也不排除出现原题的可能,12年考的过中华民国民法的特点就曾经考过原题。不过到了后期大家在背诵简答题时如果时间过分紧张可以放弃背诵考过的真题简答题,这也是无奈之举。 5.背诵资料 在背诵时侯要以分析+考试指南刑法本则部分为准。因为分析几乎就是标准答案的出处,而由于分析中刑法分则部分过于简单,所以还要背诵指南的刑法分则部分。到了最后阶段可能很多人感觉教材太厚了,有些人开始选择了一些辅导资料背诵而完全放弃了教材。对此我还是不建议大家这样做。因为在背诵教材的时候你会适当的瞥见细节知识点,而这些细节是很容易遗忘的,而专业课的拉分就主要在客观题上拉分。 但这并不要大家完全不用辅导资料。人大出的十套模拟,最后五套之类的,我当初曾统计了一下有几个年份还出现过考试原题。所以适当看一下这些辅导资料也未尝不可。推荐大家背诵白文桥写的那本考点集锦,这本书集中了整个专业课的精华,如果到最后实在没有时间了可以放弃分析和指南只背诵这本书。至于押题、l妖背诵版之类的就不推荐了。押题是一种投机行为,而且押题答案几乎是抄的考点集锦等人大系列教材上的。而后者实在不适合考试。 6.论述题、法制史分析题、法条题 在重要法条解释这本书里面有很多法制史分析题,大家可以集中背诵。论述题在考点集锦和模拟卷以及重要法条解释里面都有,因为论述题就那些,所以如果大家把这几本书里面的论述提都掌握了,相信音符考试还是没有问题的。法条题在考点集锦里面有,12年的盗窃罪法条题我记得考点集锦里面出现过,只可惜当初没有引起我充分重视,错过了几乎是一道原题。 7.考前一周 考前一周建议大家还是要回归教材再把教材系统的背诵一遍,这样就可以满怀信心的去考场了。 一分耕耘一分收获,你要树立这样一个信念,上帝会公平对待每个人的。


从海南生态环境保护厅了解到,8月8日发布了《海南省生态环境保护厅关于新建扩建生活垃圾焚烧发电项目污染物排放执行标准意见的函》琼环函〔2018〕991号,文章详文如下: 为了贯彻落实《中共中央 国务院关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》(中发〔2018〕12号)要求海南到2035年"生态环境质量和资源利用效率居于世界领先水平" 的目标,提高我省生活垃圾焚烧行业环境管理水平,我厅正在对标国内外行业污染物排放先进标准,研究制定《海南省生活垃圾焚烧污染控制标准》。目前我省已制定全省生活垃圾无害化处理设施建设三年行动计划方案,一批生活垃圾焚烧发电项目将陆续开工建设,在该标准正式发布实施前,为确保做好新建扩建生活垃圾焚烧发电项目环评等工作有序推进,现就我省新建扩建生活垃圾焚烧发电项目污染物排放标准提出如下管控要求,请认真执行。 一、设计建设要求 根据我省的发展目标,新建扩建生活垃圾焚烧发电项目应遵循清洁生产理念,采用先进的垃圾焚烧设备与工艺技术,适度提高设计建设标准,预留烟气控制总有机碳排放和进一步脱硝等环境保护设施的空间位置,采取最完备的环保措施,实行最严格的污染物排放标准。 二、污染物排放浓度限值管控要求 (一)大气污染物排放管控要求 1.焚烧炉大气污染物排放管控要求 新建扩建生活垃圾焚烧发电项目焚烧炉大气污染物排放执行排放指标见下表。 新建扩建 生活垃圾焚烧厂焚烧炉 大气污染物排放限值表 2.恶臭气体排放管控要求 新建扩建生活垃圾焚烧发电建设项目应当严格控制恶臭气体的无组织排放,生活垃圾装卸、贮存设施、渗滤液收集和处理设施应当采取密闭负压措施,保证其在运行和停炉期均处于负压状态,并通过实时在线数据进行管控。正常运行时恶臭气体应当通过焚烧炉高温处理,停炉等状态下应当收集并经除臭处理满足《恶臭污染物排放标准》(gb)的要求后排放。 (二)水污染物排放控制要求 新建扩建生活垃圾焚烧发电建设项目应设置污水处理设施。焚烧厂产生的垃圾渗滤液和车辆清洗废水等应收集处理,满足《城镇污水处理厂污染物排放标准》(gb)表1中一级标准的a标准、表2标准和《城市污水再生利用 工业用水水质》(gb/t )表1标准中的最严要求后可内部回用,多余回水排入城市污水管道,或视受纳水体情况确定能否外排,若受纳水体没有纳污能力的,不得设置排污口;生活污水经处理后作为景观用水或绿化的应满足相应标准要求。 (三)固体废物污染控制要求 新建扩建生活垃圾焚烧发电建设项目应当配套建设炉渣和飞灰处理处置设施。焚烧飞灰和焚烧炉渣应分别收集、贮存、运输和处理处置。炉渣在焚烧厂内贮存时间不得超过5天,炉渣贮存场所应满足《一般工业固体废物贮存、处置场污染控制标准》(gb)要求;焚烧飞灰应按照危险废物进行管理,如进入生活垃圾填埋场处置,应满足《生活垃圾填埋场污染控制标准》(gb)相关要求。污水处理站产生的污泥或浓缩液应在焚烧厂内妥善处置。 《海南省生活垃圾焚烧污染控制标准》正式颁布实施后,海南省生活垃圾焚烧污染物管理按该标准要求执行。 海南省生态环境保护厅 2018年8月6日 据《海南生活垃圾焚烧污染控制标准》中提出的部分污染物限值分别是(日均值):烟尘8mg/m3、二氧化硫20mg/m3、氮氧化物120mg/m3、氯化氢8mg/m3、二恶英0.05ngteq/nm3。这些限值跟国家现行的gb-2014标准提高了50%-84%、比欧盟2010标准提高了20%-60%,尤其是二氧化硫和氯化氢限值,比国标分别提高75%和84%。 高温气化垃圾焚烧炉优势:燃烧热效率高:正常燃烧热效率80%以上,即使水份很大的生活垃圾,燃烧热效率也在70%以上。运行维护费用低:自动化控制水平高,所需运行人员少,维护工作量少。排放物控制水平高:节能环保,排放物符合2016垃圾焚烧标准。


2015.9.7《中国教育报》 ■刘晓 在日益严重的招工难、用工贵的劳动力市场形势倒逼下,以浙江省为代表的东部沿海省份近年来率先开启了"机器换人"工程,推动工业生产方式由"制造"向"智造"转变。作为浙江省省会城市和经济发展桥头堡,杭州市鼓励企业通过采用自动化、智能化的设备来代替繁重的手工操作。 "机器换人"战略的实施,在带来产业转型升级积极效应的同时,也给技术技能领域劳动力市场带来了新的挑战。以高素质劳动者和技术技能型人才为主要培养目标的职业教育在这一进程中该如何应对?浙江工业大学教育科学与技术学院为此成立课题组,对在杭70余家企业和20余所职业院校展开调研和分析。 "机器换人"是企业化解用工难的现实选择 招工难、用工贵问题一直是困扰东部沿海地区经济发展的瓶颈问题,其背后凸显的是中国"人口红利"弱化的残酷现实,使"机器换人"成为越来越多企业转型升级的共识。 课题组随机对70余家杭州本地企业就"机器换人"的动因进行了问卷调查,结果显示:89%的企业把"用工成本高"列为开展机器换人的首要原因,其中超七成企业认为2014年的招聘难度比2013年大,近六成企业的招聘是针对人才流失进行补员。84%和67%的企业是为了提高生产的稳定度和精度,64%的企业认为当前职业学校培养的人才无法满足企业生产实际所需,38.1%的企业认为迫切需要进行"机器换人"。可见,"机器换人"已成为这些企业化解用工难题,增效减员的现实选择。 据了解,杭州市已于2013年和2014年认定了杭州市"机器换人"示范应用企业76家,"机器换人"项目总投资超过818亿元。"机器换人"典型企业主要分布在通用设备制造业、机械电气和器材制造、食品加工包装、服装、纺织等行业。 调查显示,"机器换人"后,61.5%的企业至少减少10%的一线员工,其中16.3%的企业减少30%以上一线员工。"机器换人"不仅降低了用工及生产经营成本,优化了本地就业结构,提高了劳动生产效率,还提升了产品质量,减少了能源消耗,减少了生产事故等。因此诸多企业将"机器换人"列入企业发展计划中。以服装企业为例,调查发现,82%的服装企业有"机器换人"需求,44.1%的企业将加强产品研发和创新。 尽管多数企业有"机器换人"需求,但受制于诸多现实因素,仍处于观望中。一方面是由于资金困难,"机器换人"一次性投入大,成本回收期长,一些中小企业无力承担;另一方面是由于人才短缺,企业所需要的机器人技师乃至工程师角色与目前职业教育高级技术技能型人才供给失衡,成为制约企业实现"机器换人"进程的重要因素。 "机器换人"带来劳动力市场就业结构性矛盾 "机器换人"战略的实施,在带来产业转型升级积极效应的同时,也给技术技能领域劳动力市场带来了新的变化。 技术进步在促进经济增长的同时,减少了对就业的吸纳。调查显示,在"机器换人"相对集中的纺织、服装、设备制造、电气设备与器材制造业领域,近五年来平均从业人员数量呈明显减少趋势。"机器换人"在为企业提供新机遇的同时,也带来了一系列"无就业增长"问题。 "机器换人"使从事制造行业的劳动力人数大幅减少,而剩余的劳动力则需要成为机器维护员、软件设计者,通过操纵智能软件管理机器人完成生产任务。在这种生产方式下,生产人员需要很高的知识水平和技能,同时,要对客户需求快速响应,需要具备良好的设计能力与创意。对企业负责人的调查问卷显示,在"机器换人"进程中,对技术技能人才的需求呈现四个特点:一是急需能操纵智能制造的自动化设备的专业技能人员;二是增加了对具有电子工程、信息技术、机械专业的复合型人才的需求;三是智能制造的多学科、跨地域和大数据特性,对管理人员提出了更高的要求;四是需要大量的高端服务业从业人员从事智能制造的配套工作。 据统计,2013年杭州市全市"规上工业"从业人员数120.05万人,同比下降0.5个百分点。但是,每一台工业机器人高效运转的背后,都离不开技术人员的中枢把控。在调研过程中,感受最深的是,"机器换人"一方面是对低端劳动力需求的大幅度减少,另一方面是技术工人、专业技术人员等明显紧缺,就业结构性矛盾显著,"就业难"与"招工难"并存的矛盾在短时间内难以发生根本转变。 "机器换人"给职业教育带来的机遇与挑战 "机器换人"对技能型人才的规模、结构提出新的要求,将导致产业工人供给的结构性矛盾、技术人才结构的高移和工人供求失衡,从而给职业教育带来新的机遇和挑战。作为工业经济发展发动机的职业教育,必须把握制造业升级对人才需求的脉搏,解决产业升级与人才结构升级的矛盾,这样才能在新的条件下获得大发展。 职业教育与经济的"服务"与"依靠"关系最集中、最突出表现在专业设置上,因此专业结构与布局需要进一步与"机器换人"行业对接。目前杭州市59所中等职业学校开设有18个专业大类,课题组调查发现,这些专业群虽然基本涵盖了本地重点产业,但围绕"机器换人"重点专业和重点产业的对接却不是很完整,机器的保养、维修,产品升级后的营销、设计、创意、电商服务等都在呼唤高端服务业的发展。生产性服务业和装备制造服务业等相关的职业教育和培训需求持续走高,为职业教育改革发展、专业调整与优化、培养质量和水平的提高带来了机遇。 随着"机器换人"的进行,技术技能工人的岗位进一步分化,工作性质的变革对传统职业教育的内容提出了严峻挑战。首先,现代工作的完成不再是单纯的体力劳动,而更多的是依赖从业人员的智能。其次,现代工作变化的速度日益加快,要求增强从业人员在某一岗位群中的迁移能力。再其次,生产的自动化程度提高,对工人专业知识与能力的要求更宽。鉴于此,诸多行业企业对员工能力和素质的要求发生了改变,由原来的岗位技能要求转向综合职业能力的需求。在访谈中,多数企业负责人强调技术技能人才培养的学历层次需进一步提升,而不能停留在中等技术教育的层次。 结合调研情况,我们建议: 要构建适应经济社会发展的现代职业教育体系,助推区域经济社会发展。政府要树立"大职教"理念,整合各类资源,加强对职教工作的领导。一要调整优化专业设置,形成与产业转型升级相匹配的专业结构与布局。职业教育应当围绕"机器换人"的主要产业,"做强骨干专业、拓展新兴专业、改造传统专业",尤其要积极拓展与"机器换人"领域密切相关的新兴专业,如机器操作管理、维修保养等,把握新兴产业的脉搏,开设新的专业,依据新的岗位培育新的人才。二要加强人才信息预警机制,以服务区域经济社会发展为导向推进人才结构调整。通过这次调研,我们基本明确了杭州市"机器换人"产业及相关产业各类人才需求的重点和方向,政府可以根据这些数据,有针对性地制定未来的人才招聘和引进计划。政府要坚持每年进行高层次人才信息统计工作,动态把握全市高层次人才需求的真实状况,为政策制定及企业人才招聘提供有效信息,并通过积极有效的引才举措,实现引才的目标和任务。 要深化产教融合,提高产业升级所需要的技能型人才服务的适用性。"机器换人"对校企合作、产教融合提出了更高的要求。建议:一要尽快出台促进职业教育发展,保障产教融合的地方法规。二要引导行业、企业、职业院校、科研机构等多元主体成立"机器换人"领域的职业教育集团,加强产学研一体化办学。三要进一步完善校企合作、产教融合运行机制,积极培育一批"校企合作共同体",探索实践引校入企、引企入校、共同办学等深度合作模式。 要提升职业教育层次,增强技能型人才服务的可发展与可持续性。一是提升职业教育的整体层次,引导支持部分普通本科院校向应用技术类高等学校转型,完善职业教育人才多样化成长渠道。二是畅通从业人员继续教育培训的通道,鼓励各级各类职业院校、培训机构参与"机器换人"领域急需应用型技能人才的教育培训。三是引导各职业院校将岗位技能培训转向综合职业能力培养,提高技能型人才服务的可持续性。 要拓展职业教育职能,加大在职培训和技能补偿培训力度。"机器换人"引发的就业市场的变化,让我们认识到必须进一步拓展职业教育的服务职能,改变过去只重视"职前培养"轻"在职培训"的观念。职业院校要主动围绕"机器换人"参与社会培训和企业员工培训,为"机器换人"领域的技术工人提供技能补偿教育,将职业学校承担的社会培训量纳入政府对职业教育的考核指标中。


自"一带一路"的国家战略提出以来,中国的海外投资明显加速。2015年,中国的对外投资达到1180亿美元,同比增长14.7%。[1]与此同时,中国的银行越来越多的参与到海外的贷款交易中,借款人不仅包括了在海外进行项目工程或者并购的中国企业,越来越多的外国政府和企业也敲开了中资银行的大门寻求资金。美国银行的"走出去"1865年,结束了内战的美国,迎来了前所未有的工业化发展时期。根据英国经济学家ang s maddison的计算,美国大约在1890年左右超过英国成为世界上第一大经济体。[2]但那时的大英帝国在军事和金融上,却依然保持着世界霸主的地位。世界gdp历史图 图片来源:《经济学人》 2010年8月16日到了19世纪末,美国经济的迅猛增长现出疲态。美国经济学家charles a. conant在1898年发表的论文中指出,工业化国家已经把能产生利润的资本全部转化成了产能,而面对却是急剧下降的回报率和过剩的资本。他认为,过剩的产能和逐渐降低的利润,使美国企业注意力转向海外成为必然,并会导致美国转向帝国主义。[3]美国企业的海外扩张,遇到的最大问题便是货币。贸易和投资,都因货币的波动造成损失。同时,英镑的广泛使用,也给英国企业-美国企业最大的竞争对手,带来无可比拟的优势。[4]1900年,麦金莱总统(william mckinley)签署金本位法,认为(在当时情况下)有黄金作为支撑,将极大的推广美元在全球范围内的使用。同时,美国政府聘用了一批金融学教授,从菲律宾和波多黎各等美属殖民地开始,在全世界范围进行货币改革,推广金本位制。并要求货币改革国将黄金运至纽约,推进纽约成为世界金融中心的进程。[5]到了20世纪初,越来越多的美国企业在加勒比海和拉美地区开展生意。1904年,麦金莱总统的共和党继任者-老罗斯福总统(theodore roosevelt)提出"罗斯福推论"(roosevelt corollary),强调欧洲势力必须退出拉美,否则美国会进行干预。


"如意"一词出于印度梵语"阿娜律",是自印度传入的佛具之一,柄端作"心"形的,用竹、骨、铜、玉制作,法师讲经时,常手持如意一柄,记经文于上,以备遗忘。陕西扶风法门寺地宫中曾出土一柄佛僧如意,银质鎏金,首为云头,柄为直柄。据故宫博物院资料,如意的起源与我们日常生活中俗称 "不求"的搔背工具有着密切的关系。最早的如意,柄端作手指之形,以示手所不能至,搔之可如意,故称如意,俗叫"不求人"。 如意的品类有珐琅如意、木嵌镶如意、天然木如意、金如意、玉如意、沉香如意等等。虽说如意出于各自不同的用途,但最初的如意无疑都是摹仿人的手形,这种创造的构思,也可以说是人的意志的外延。而手形如意演变成卷云形、灵芝形、心字形及团花形如意,是唐以后的事,并用金玉珠宝制作,不仅使其成为一种艺术品,而且还增加几分仙气与祥和的神韵。 有观点认为,如意最早就是一个搔痒的工具。在魏晋时候,如意相当流行,起初可能和魏晋人爱服食长生药有关。 魏晋这段历史有个很大的特点是社会动荡,礼制混乱,生命很脆弱,随时可能遭遇杀戮。于是人们的内心充满恐惧,害怕死亡,因而追求永生,炼丹、服药成为一时风气。关于这一点,鲁迅先生在《魏晋风度及文章与药及酒之关系》中有很详细的论述。服药对身体造成一些影响,比如燥热出汗,所以魏晋人都宽袍大袖。如意在当时被人们广为携带的原因之一,很有可能就是便于随时挠痒。试想,骨骼清奇的魏晋人,面若敷粉,穿一袭飘飘然的袍子,手持一柄造型雅致的如意,在不挠痒的时候可是相当潇洒的呀。人们聚在一起谈玄的时候就这么带着它,当然偶尔也会用来挠痒,但渐渐的,它的挠痒功能就被这种"潇洒地握着"所淹没,成为一具"谈柄"。 从魏晋到五代,如意一直是这么一种随身物品。人们不但谈话带着它,连打仗都要带着它。在战场上,将领手持一柄如意,指挥千军万马。有人以此认为如意具有权杖的功能,其实并不合适。五代有个将领叫李克用,带兵讨伐叛将朱温,就是手持铁如意指挥三军,大获全胜。后人赞美他:"铁如意,指挥倜傥,一座皆惊呢,金叵罗,颠倒淋漓噫,千杯醉嗬。" 意思是说他手持铁如意指挥军队,是那么的风流倜傥。如意在这里的作用,就好比诸葛亮的鹅毛扇子,或是苏东坡笔下周瑜的"羽扇纶巾",说的是"谈笑间,樯橹灰飞烟灭"的潇洒范儿。 如意还被用来击节叹赏。南北朝时有个人叫李膺,与东汉党锢之祸中被杀的名臣李膺同名。一次他觐见梁武帝,武帝问他,你这个李膺和东汉的李膺比起来怎么样?他很自信地说,我比他强。武帝问他原因。他又说,因为那个李膺所侍奉的是孝桓、孝灵那样的昏君,而我所侍奉的是像尧舜一样的明君。马屁拍得恰当,武帝非常高兴,拿着铁如意敲打桌子,还升了他的官。这里用如意来击节赞赏,大致就是感叹"说得好"!还有一个小故事讲的是东晋的大臣王敦,每当喝醉酒的时候,就吟诵曹操的诗,"老骥伏枥,志在千里。壮士暮年,壮心不已",一边拿一柄如意敲打唾壶,把壶口都敲出了缺口。用如意敲唾壶,并非打拍子或是用作乐器,当为乐音不至于下手重得敲破了壶口,显然应是击节感叹,差不多就相当于情绪上来时的一声长叹:"唉!"其中意味颇为复杂。 如意还被舞姬们拿来当作跳舞的道具,梁文帝萧纲有诗云"腕动苕华玉,衫随如意风",应当就是吟咏舞者拿着如意翩翩起舞的姿态。杜甫诗中也有"剩欲提携如意舞,喜多行坐白头吟"的句子,不知是否以如意为舞具的舞蹈逐渐成为了一个舞种,姑妄度之,以俟考证。但在唐代人们用如意来祛暑却是可以肯定的,《岁时广记》中就记载过唐玄宗曾赐给杨玉环一柄犀如意用来"却暑",民间当亦有之。 到此我们可以看到,在明代以前,如意无论作何用途,都是拿在手里的,是一种握具。而明清以来,这一点发生了根本的变化。从故宫博物院所收藏的清代如意来看,体积略大分量略重的大型如意非常多,这样的如意一般是用于陈设。


在现代社会中,很多人都会出现甲状腺这种疾病,甲状腺的出现与很多的原因都有关,所以一定要在生活中注意,避免这些情况的发生,避免出现甲状腺结节,那么甲状腺结节和哪几种因素有关呢? 1、不良情绪 如果一个人总是在生闷气,经常沉浸在负面的情绪当中,那么就很容易出现肝气郁结的情况,这样就会导致月经不畅,甚至还会出现甲状腺结节,不少女性还会有乳房胀痛,脾气暴躁的症状,因此大家一定要注意调整好自己的情绪,避免出现甲状腺结节。 2、摄入过多的碘元素 摄入过多碘元素也会导致身体里形成甲状腺结节,由此可见,人的身体里边如果大量的摄入了碘元素就会引起甲状腺疾病的出现,所以说建议大家必须要控制好日常的饮食情况,在饮食的过程中最好是可以清淡一些,尽量控制食盐的摄入量。 3、遗传因素 甲状腺结节的发病也与遗传有很大的关系通过研究可以发现,如果家族中拥有患有甲状腺结节的人,那么后代的患病率就很高,所以大家一定要特别注意甲状腺结节,减少后代患有甲状腺结节的可能。 甲状腺结节的出现与以上三种情况脱不了关系,但是在出现甲状腺结节后一定要注意观察,如果出现了以下这几种情况就要注意了,当心甲状腺结节癌变。 1、单个结节 如果在甲状腺的发育过程中发现了单个结节,而且折断,过几天还会在短时间内体积过大,那么就要引起高度重视,要立即进行治疗,而且最好接受手术治疗。 2、坚硬,不痛的结节 如果发现了坚硬而且不同的结节,那么这种结节可能会产生癌变的情况,这个时候也要注意治疗,最好可以去医院询问医生是否需要切除。 3、结节发育过快 姐姐发育过快也会对身体产生很大的影响,直接发育过快说明碘元素吸收过多,这个时候就要注意了,如果碘元素吸收过多,可能会影响到甲状腺的情况,可能会出现癌症的可能。 4、肿大 肿大的甲状腺结节很有可能已经钙化了,肿大的甲状腺结节患癌率会更大,癌组织分化越快,所以一定要在初期进行治疗,避免影响到身体健康。 5、有压迫感 如果感觉到甲状腺结节对身体有了压迫感,那么说明这个时候甲状腺结节的发育已经到了一定的阶段,如果这个时候不切除的话,癌变的可能性非常大,所以一定要及时的切除。 当甲状腺结节出现了以上这5种情况的时候,一定要及时的治疗,否则就会出现癌变的可能,而如果患有甲状腺癌,那么就会影响到身体的健康,影响到患者的寿命,当然在生活中可以通过一些方法来缓解出现甲状腺结节的可能,比如说可以少吃含碘盐,保持良好的情绪,这些都可以缓解甲状腺结节的增长。


一、申请保全有错误造成损失的该怎么办财产保全只能依法行使而不能加以滥用,否则造成被申请人财产损害的,申请人应当赔偿损失,法院让申请人提供担保也是为了这个目的。《中华人民共和国民事诉讼法》第一百零五条 申请有错误的,申请人应当赔偿被申请人因保全所遭受的损失。二、财产保全申请书范本诉讼财产保全申请申请人:刘某某,男,汉族,xxx年xx月xx日出生,住某市某区某镇x号。被申请人:王某某,男,汉族,xxx年xx月xx日出生,住某市某区某小区四区x号楼x单元x号。申请事项:立即冻结被告银行存款人民币元或查封、扣押被申请人相当于人民币元的其他财产。事实及理由:申请人已就申请人与被申请人借款合同纠纷争议向贵院提起诉讼。为了防止被申请人在诉讼期间转移财产,根据《中华人民共和国民事诉讼法》第九十二条等相关规定,特申请贵院对被申请人采取冻结其银行存款人民币元或查封、扣押相当于人民币元财产的保全措施。被申请人房产(位于某市某区某某小区四区7号楼1单元601号,房产证号:xxx)。如因采取保全措施不当造成被申请人财产损失的,由申请人承担责任。此致某市某区人民法院申请人:年月日三、关于错误保全的法律性质诉讼保全作为我国民事诉讼程序中的一项重要法律制度,是人民法院在案件受理前或诉讼过程中,依职权或依申请,对利害关系人的财产或争议的标的物所采取的强制措施,为保障人民法院生效裁判的顺利执行,保障胜诉方权利的实现,提供了及时有力的保障。由此可见,正当合法地使用诉讼保全措施尤为重要。如不对申请人的权力加以限制,就会给被申请人造成损失。为防止申请人滥用诉权,我国《中华人民共和国民事诉讼法》及其他特别法相关司法解释对此多有规定。最高人民法院2011年版《民事案件案由规定》在侵权责任纠纷部分新增设了"因诉前财产保全损害责任纠纷"、"因申请诉前证据保全损害责任纠纷"、"因申请诉中财产保全损害责任纠纷"、"因申请诉中证据保全损害责任纠纷"四个三级案由。可见错误申请保全的案件在审判实践中时有发生。因错误申请保全造成他人损失的行为,是一种民事侵权行为。我国《民法通则》第一百零六条规定:"公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产,侵害他人财产、人身的,应当承担民事责任。"我国《公司法》第二十条规定:"公司股东滥用股东权利,给公司或者其他股东造成损失的,应当依法承担赔偿责任。"《中华人民共和国民事诉讼法》第一百零五条规定:"申请有错误的,申请人应当赔偿被申请人因保全所遭受的损失。"最高人民法院《关于在经济审判工作中严格执行《中华人民共和国民事诉讼法》的若干规定》第十九条规定:"因申请错误造成被申请人损失的,由申请人予以赔偿;因人民法院依职权采取保全措施错误造成损失的,由人民法院依法予以赔偿。"虽然申请诉讼保全是法律赋予民商事诉讼当事人的一项诉讼权利,但为防止申请人错误行使该权利,我国相关法律已作出限制性规定。


acca(特许注册会计师协会)是专业会计师的全球机构。它为世界各地的应用、能力和抱负提供业务相关、优先选择的资格,他们在会计、财务和管理领域寻求一个有益的职业。于1904年成立,acca资格可以证明你有能力在业务的各个方面为企业工作。acca是世界上最大、增长最快的财会资格之一,中公小编在本文中带领你了解为什么学习acca是你职业发展的正确道路,它是来实现你成功的最佳途径。 acca目前共有名会员和名学生,随着acca资格含金量的提高,acca在中国以及全球都有着巨大的机遇。acca通过一个100多个办事处和中心网络以及全世界7110多名认可雇主的网络开展工作,这些雇主提供了高标准的雇员学习和发展标准。 acca为什么不限制专业? acca的课程设置和国内的注册会计师考试有所不同,acca是以最基础的财会、管理知识为起点而由浅入深的学习过程(acca是一个从零开始的专业资格课程,课程根据难易程度分为三个阶段,入门阶段的课程特别适合大学生从大一、大二开始学习),初级阶段的学习打好基础之后,就能很顺利的融入acca的课程学习体系,acca发的每科平均通过率在40%左右,而cpa的通过率只有10%左右。而acca本身也欢迎来自不同专业、不同行业的学员们加入acca的学习和组织中。 acca适合什么人考? 对于还在读书的本科学生来说,考acca是不错的一个选择,可以系统综合性的提升自己的财务理论水平。因为涵盖的领域广,涉及到很多管理学和组织行为学的概念,能帮助搭建一个系统的财务知识架构。在学习acca期间,学到大量的知识,可以让学员离开低质量的工作。 在培养专业技能的同时,还需要结合理论模型进行专业的财务和战略分析,并且能够提供有效的解决方法。从一个小会计站上cfo的职业角度,去审视整个企业的财务战略大局,为企业带来更大的收益和发展。 acca就业前景薪资 了解acca的同学应该都知道能拿到acca,那工资肯定不低,确实是这样,不仅如此。 acca在通关部分科目后,可以申请英国obu的学士学位和uol的硕士学位,可以为自己的简历镀金,如果有想要出国留学或者工作都是有一定帮助的,获得学位后,还可以直接申请英联邦国家的硕博研究生。 acca在全球有180多个国家认可,被称为国际财会界的"通行证"。现拥有7,200家认可雇主,在中国有近千家签约就业企业,主要为四大会计师事务所、跨国银行、世界500强企业等。 中公acca(zgacca)每天为你分享考试知识、让学习考试变得更轻松!


课题:食品安全教育 课型:新课 时间:2014.10. 学习目标: 1、让学生了解食品卫生安全知识,认识食物中毒特征,提高自我救护意识,预防发生食物中毒。 2、指导学生学习一些有关食品安全等知识,使学生懂得安全的重要,在购买食品时要进行选择和鉴别。 3、树立安全意识,从精神上远离安全隐患,加强自身的素质培养,使学生安全、健康地成长。 重点:提高自我救护意识,预防发生食物中毒。 难点:加强食品安全知识的学习,时刻预防食物中毒。 学习过程: 一、谈话引入: 同学们生活在幸福、温暖的家庭里,受到父母和家人的关心、爱护,似乎并不存在什么危险。但是,生活中仍然有许多事情需要备加注意和小心对待,否则很容易发生危险,酿成事故。 二、谈谈食品安全要注意什么? 1、正确洗手,是饮食安全第一步。 "湿、擦、搓、捧、干",人人饭前便后不忘做,病菌不入口。 2、路边饮食、零食拒入口,疾病远离我。 3、不买包装不完整、标示不明的食品,不吃隔餐食品、牛奶。 4、购买眼睛、鳞片明亮有光泽、肉质有弹性、无腥臭味的鱼;呈粉红色具弹性的肉;绝不买头、脚部以及尾扇部变黑、头部快脱落的虾。 5、防交叉污染:买回家中的食物,应分类分区贮放;烹调时,生、熟食分开处理,保持餐具与食器清洁。 6、禽畜类食物先除去内脏、清洗,并依每餐份量个别包装存放冰箱;蔬菜去污、除烂叶,不以一般报纸(可用白报纸)包裹置冰箱内,防油墨食入体内有碍健康。 三、教育学生养成良好的食品卫生习惯。 1、够买食品时要进行选择和鉴别,不购买"三无食品"。就是没有商标的食品不能买;没有生产日期的食品不能买;没有厂址的食品不能买。天气炎热,微生物繁殖迅速,食品容易腐败变质,一旦不注意易发生食品中毒,故烹调及保存食物时应特别注意卫生,尤其是厨房环境设施卫生、个人卫生及食品原材料调理都要注意。 2、除了服药预防外,食疗也是方便可行的选择。一根白萝卜、半个橘子皮、三片生姜、两段葱白、一绺香菜,煲汤全家喝,就能够达到增强呼吸道防护能力的作用。 四、发生身体不适怎么办? 1、立即停止食用可疑食品,并马上报告家长和老师。 2、饮水。立即喝下大量洁净水,稀释毒素。 3、催吐。用手指压迫咽喉,尽可能将胃里的食物吐出。 4、用塑料袋留好呕吐物或粪便,送医院检查,以便于诊断。 5、出现脱水症状(如皮肤起皱、心率加快等),应尽快将中毒病人送往附近医院救治。 五、图片教育 1、多媒体出示一些因食品卫生而出现问题的学生(有腹泻、腹痛、呕吐等)。 2、让学生说一说怎样区分问题食品,预防食品中毒。 六、重点讲述 预防食物中毒,首先要讲究个人卫生,做到勤洗澡、勤洗衣服、勤剪指甲、勤理发,勤换床单和被盖(一月一次)保持教室、宿舍及环境的清洁卫生,养成饭前便后洗手、不暴饮暴食的良好习惯其次做到"六不吃",不吃生冷食物、不吃不洁瓜果、不吃腐败变质食物、不吃未经高温处理的饭菜、不喝生水、不吃零食。 1.认识食物中毒特征。 潜伏期短:一般食后几分钟到几个小时发病。 胃肠道症状:腹泻、腹痛,有的伴随呕吐、发热。 2.提高自我救护意识。 出现上述症状,应怀疑是否食物中毒,并及时到医院就诊,同时报告老师。 3.预防发生食物中毒。 a养成良好的卫生习惯,勤洗手特别是饭前便后,用除菌香皂,洗手液洗手。 b不吃生、冷、不清洁食物。 c不吃变质剩饭菜。 d少吃、不吃冷饮,少吃、不吃零食。 e不要长期吃辛辣食品。 f不要随便吃野果,吃水果后不要急于喝饮料特别是水。 g剧烈运动后不要急于吃食品喝水。 h不到无证摊点购买油炸、烟熏食品,尽可能在学校食堂就餐千万不要去无照经营摊点饭店购买食品或者就餐。 i不喝生水,建议喝标准的纯净水从家里所带腌制品在校不能超过2天。 j谨慎选购包装食品,认真查看包装标识、厂家厂址、电话、生产日期是否标示清楚。 【课堂小结】喜欢零食是孩子的天性,但往往在吃得高兴的同时却忘记要看看食品是否过期,是否变质,因此就存在一个很大的安全隐患。请同学们在享受零食时记住要吃安全放心的食品。 要牢固树立"安全第一,预防为主"的思想,因为它关系到我们全体师生的身心健康问题希望同学们在以后的学习和生活中要引起注意,如果忽略了这项,其后果不堪设想。


5引下线分项工程 5.1引下线安装 5.1.1主控项目应符合下列规定: 1引下线的安装布置应符合现行国家标准《建筑物防雷设计规范》gb的有关规定,第一类、第二类和第三类防雷建筑物专设引下线不应少于两根,并应沿建筑物周围均匀布设,其平均间距分别不应大于12m、18m和25m。 2明敷的专用引下线应分段固定,并应以最短路径敷设到接地体,敷设应平正顺直、无急弯。焊接固定的焊缝应饱满无遗漏,螺栓固定应有防松零件(垫圈),焊接部分的防腐应完整。 3建筑物外的引下线敷设在人员可停留或经过的区域时,应采用下列一种或多种方法,防止接触电压和旁侧闪络电压对人员造成伤害: 1)外露引下线在高2.7m以下部分穿不小于3mm厚的交联聚乙烯管,交联聚乙烯管应能耐受100kv冲击电压(1.250μs波形)。 2)应设立阻止人员进入的护拦或警示牌。护拦与引下线水平距离不应小于3m。 4引下线两端应分别与接闪器和接地装置做可靠的电气连接。 5引下线上应无附着的其他电气线路,在通信塔或其他高耸金属构架起接闪作用的金属物上敷设电气线路时,线路应采用直埋于土壤中的铠装电缆或穿金属管敷设的导线。电缆的金属护层或金属管应两端接地,埋入土壤中的长度不应小于10m。 6引下线安装与易燃材料的墙壁或墙体保温层间距应大于0.1m。 5.1.2一般项目应符合下列规定: 1引下线固定支架应固定可靠,每个固定支架应能承受49n的垂直拉力。固定支架的高度不宜小于150mm,固定支架应均匀,引下线和接闪导体固定支架的间距应符合表5.1.2的要求。 表5.1.2引下线和接闪导体固定支架的间距 布置方式 扁形导体和绞线固定支架的间距(mm) 单根圆形导体固定支架的间距(mm) 水平面上的水平导体 500 1000 垂直面上的水平导体 500 1000 地面至20m处的垂直导体 1000 1000 从20m处起往上的垂直导体 500 1000 2引下线可利用建筑物的钢梁、钢柱、消防梯等金属构件作为自然引下线,金属构件之间应电气贯通。当利用混凝土内钢筋、钢柱作为自然引下线并采用基础钢筋接地体时,不宜设置断接卡,但应在室外墙体上留出供测量用的测接地电阻孔洞及与引下线相连的测试点接头。暗敷的自然引下线(柱内钢筋)的施工应符合现行国家标准《混凝土结构工程施工质量验收规范》gb中第5章的的规定。混凝土柱内钢筋,应按工程设计文件要求采用土建施工的绑扎法、螺丝扣连接等机械连接或对焊、搭焊等焊接连接。 3当设计要求引下线的连接采用焊接时,焊接要求应符合本规范第4.1.2条第4款的规定。 4在易受机械损伤之处,地面上1.7m至地面下0.3m的一段接地应采用暗敷保护,也可采用镀锌角钢、改性塑料管或橡胶等保护,并应在每一根引下线上距地面不低于0.3m处设置断接卡连接。 5引下线不应敷设在下水管道内,并不宜敷设在排水槽沟内。 6引下线安装中应避免形成环路,引下线与接闪器连接的施工可按本规范附录d中图d.0.2-1~图d.0.2-5和图d.0.3-2执行。 5.2引下线安装工序 5.2.1利用建筑物柱内钢筋作为引下线,在柱内主钢筋绑扎或焊接连接后,应做标志,并应按设计要求施工,应经检查确认记录后再支模。 5.2.2直接从基础接地体或人工接地体引出的专用引下线,应先按设计要求安装固定支架,并应经检查确认后再敷设引下线。 6接闪器分项工程 6.1接闪器安装 6.1.1主控项目应符合下列规定: 1建筑物顶部和外墙上的接闪器必须与建筑物栏杆、旗杆、吊车梁、管道、设备、太阳能热水器、门窗、幕墙支架等外露的金属物进行电气连接。 2接闪器的安装布置应符合工程设计文件的要求,并应符合现行国家标准《建筑物防雷设计规范》gb中对不同类别防雷建筑物接闪器布置的要求。 3位于建筑物顶部的接闪导线可按工程设计文件要求暗敷在混凝土女儿墙或混凝土屋面内。当采用暗敷时,作为接闪导线的钢筋施工应符合现行国家标准《混凝土结构工程施工质量验收规范》gb中第5章的规定。高层建筑物的接闪器应采取明敷方法。在多雷区,宜在屋面拐角处安装短接闪杆。 4专用接闪杆应能承受0.7knm2的基本风压,在经常发生台风和大于11级大风的地区,宜增大接闪杆的尺寸。 5接闪器上应无附着的其他电气线路或通信线、信号线,设计文件中有其他电气线和通信线敷设在通讯塔上时,应符合本规范第5.1.1条第5款的规定。 6.1.2一般项目应符合下列规定: 1当利用建筑物金属屋面、旗杆、铁塔等金属物做接闪器时,建筑物金属屋面、旗杆、铁塔等金属物的材料、规格应符合本规范附录b的有关规定。 2专用接闪杆位置应正确,焊接固定的焊缝应饱满无遗漏,焊接部分防腐应完整。接闪导线应位置正确、平正顺直、无急弯。焊接的焊缝应饱满无遗漏,螺栓固定的应有防松零件。 3接闪导线焊接时的搭接长度及焊接方法应符合本规范第4.1.2条第4款的规定。 4固定接闪导线的固定支架应固定可靠,每个固定支架应能承受49n的垂直拉力。固定支架应均匀,并应符合本规范表5.1.2的要求。 5接闪器在建筑物伸缩缝处的跨接及坡屋面上施工可按本规范附录d中图d.0.3-1~图d.0.3-3执行。 6.2接闪器安装工序 6.2.1暗敷在建筑物混凝土中的接闪导线,在主筋绑扎或认定主筋进行焊接,并做好标志后,应按设计要求施工,并应经检查确认隐蔽工程验收记录后再支模或浇捣混凝土; 6.2.2明敷在建筑物上的接闪器应在接地装置和引下线施工完成后再安装,并应与引下线电气连接。 7等电位连接分项工程 7.1等电位连接安装 7.1.1主控项目应符合下列规定: 1除应符合本规范第6.1.1条第1款的规定,尚应按现行国家标准《建筑物防雷设计规范》gb中有关对各类防雷建筑物的规定,对进出建筑物的金属管线做等电位连接。 2在建筑物入户处应做总等电位连接。建筑物等电位连接干线与接地装置应有不少于2处的直接连接。 3第一类防雷建筑物和具有1区、2区、21区及22区爆炸危险场所的第二类防雷建筑物内、外的金属管道、构架和电缆金属外皮等长金属物的跨接,应符合现行国家标准《建筑物防雷设计规范》gb的有关规定。 7.1.2一般项目应符合下列规定: 1等电位连接可采取焊接、螺钉或螺栓连接等。当采用焊接时,应符合本规范第4.1.2条第4款的规定。 2在建筑物后续防雷区界面处的等电位连接应符合现行国家标准《建筑物防雷设计规范》gb的有关规定。 3电子系统设备机房的等电位连接应根据电子系统的工作频率分别采用星形结构(s型)或网形结构(m型)。工作频率小于300khz的模拟线路,可采用星形结构等电位连接网络;频率为兆赫(mhz)级的数字线路,应采用网形结构等电位连接网络。 4建筑物入户处等电位连接施工和屋面金属管入户等电位连接施工可按本规范附录d中图d.0.2-5、图d.0.3-3和图d.0.4-1~图d.0.4-5执行。 7.2等电位连接安装工序 7.2.1在建筑物入户处的总等电位连接,应对入户金属管线和总等电位连接板的位置检查确认后再设置与接地装置连接的总等电位连接板,并应按设计要求做等电位连接。 7.2.2在后续防雷区交界处,应对供连接用的等电位连接板和需要连接的金属物体的位置检查确认记录后再设置与建筑物主筋连接的等电位连接板,并应按设计要求做等电位连接。 7.2.3在确认网形结构等电位连接网与建筑物内钢筋或钢构件连接点的位置、信息技术设备的位置后,应按设计要求施工。网形结构等电位连接网的周边宜每隔5m与建筑物内的钢筋或钢结构连接一次。电子系统模拟线路工作频率小于300khz时,可在选择与接地系统最接近的位置设置接地基准点后,再按星形结构等电位连接网设计要求施工。 8屏蔽分项工程 8.1屏蔽装置安装 8.1.1主控项目应符合下列规定: 1当工程设计文件要求为了防止雷击电磁脉冲对室内电子设备产生损害或干扰而需采取屏蔽措施时,屏蔽工程施工应符合工程设计文件和现行国家标准《电子信息系统机房施工及验收规范》gb的有关规定。 2当工程设计文件有防雷专用屏蔽室时,屏蔽壳体、屏蔽门、各类滤波器、截止通风导窗、屏蔽玻璃窗、屏蔽暗箱的安装,应符合工程设计文件的要求。屏蔽室的等电位连接应符合本规范第7.1.2.条第3款的规定。 8.1.2一般项目应符合下列规定: 1设有电磁屏蔽室的机房,建筑结构应满足屏蔽结构对荷载的要求。 2电磁屏蔽室与建筑物内墙之间宜预留维修通道。 8.2屏蔽装置安装工序 8.2.1建筑物格栅形大空间屏蔽工程安装工序应符合下列规定: 1应按工程设计文件要求选用金属导体在建筑物六面体上敷设,对金属导体本身或其与建筑物内的钢筋构成的网格尺寸,应经检查确认后再进行电气连接。 2支模或进行内装修时,应使屏蔽网格埋在混凝土或装修材料之中。 8.2.2专用屏蔽室安装工序应符合下列规定: 1应将模块式的可拆式屏蔽室在房间内按设计要求安装,并应预留出等电位连接端子。 2应将屏蔽室预留等电位连接端子与建筑物内等电位连接带进行电气连接,并应经检查确认后再进行屏蔽室固定和外部装修。 3应安装屏蔽门、屏蔽窗和滤波器,并应检查屏蔽焊缝的严密和牢固。 9综合布线分项工程 9.1综合布线安装 9.1.1主控项目应符合下列规定; 1低压配电线路(三相或单相)的单芯线缆不应单独穿于金属管内。 2不同回路、不同电压等级的交流和直流电线不应穿于同一金属管中,同一交流回路的电线应穿于同一金属管中,管内电线不得有接头。 3爆炸危险场所使用的电线(电缆)的额定耐受电压值不应低于750v,且必须穿在金属管中。 9.1.2一般项目应符合下列规定: 1建筑物内传输网络的综合布线施工应符合现行国家标准《综合布线系统工程验收规范》gb的有关规定。 2当信息技术电缆与供配电电缆同属一个电缆管理系统和同一路由时,其布线应符合下列规定: 1)电缆布线系统的全部外露可导电部分,均应按本规范第7.1节的要求进行等电位连接。 2)由分线箱引出的信息技术电缆与供配电电缆平行敷设的长度大于35m时,从分线箱起的20m内应采取隔离措施,也可保持两线缆之间有大于30mm的间距,或在槽盒中加金属板隔开。 3)在条件许可时,宜采用多层走线槽盒,强、弱电线路宜分层布设。 3低压配电系统的电线色标应符合相线采用黄、绿、红色,中性线用浅蓝色,保护线用绿黄双色线的要求。 9.2综合布线安装工序 9.2.1信息技术设备应按设计要求确认安装位置,并应按设备主次逐个安装机柜、机架。 9.2.2各类配线的额定电压值、色标应符合本规范第9.1节和设计文件的要求,并应经检查确认后备用。 9.2.3敷设各类配线的线槽(盒)、桥架或金属管应符合设计文件的要求,并应经检查确认后,再按设计文件规定的位置和走向安装固定。 9.2.4已安装固定的线槽(盒)、桥架或金属管应与建筑物内的等电位连接带进行电气连接,连接处的过渡电阻不应大于0.24ω。 9.2.5各类配线应按设计文件要求分别布设到线槽(盒)、桥架或金属管内,经检查确认后,再与低压配电系统和信息技术设备相连接。 10电涌保护器分项工程 10.1电涌保护器安装 10.1.1主控项目应符合下列规定: 1低压配电系统中spd的安装布置应符合工程设计文件的要求,并应符合现行国家标准《建筑物电气装置第5-53部分:电气设备的选择和安装隔离、开关和控制设备第534节:过电压保护电器》gb.22、《低压配电系统的电涌保护器(spd)第12部分:选择和使用导则》gbt.12和《建筑物防雷设计规范》gb的有关规定。 2电子系统信号网络中的spd的安装布置应符合工程设计文件的要求,并应符合现行国家标准《低压电涌保护器第22部分:电信和信号网络的电涌保护器(spd)选择和使用导则》gbt.22和《建筑物防雷设计规范》gb的有关规定。 3当建筑物上有外部防雷装置,或建筑物上虽未敷设外部防雷装置,但与之邻近的建筑物上有外部防雷装置且两建筑物之间有电气联系时,有外部防雷装置的建筑物和有电气联系的建筑物内总配电柜上安装的spd应符合下列要求: 1)应当使用ⅰ级分类试验的spd。 2)低压配电系统的spd的主要性能参数:冲击电流应不小于12.5ka(10350μs),电压保护水平不应大于2.5kv,最大持续运行电压应根据低压配电系统的接地型式选取。 4当spd内部未设计热脱扣装置时,对失效状态为短路型的spd,应在其前端安装熔丝、热熔线圈或断路器进行后备过电流保护。 10.1.2一般项目应符合下列规定: 1当低压配电系统中安装的第一级spd与被保护设备之间关系无法满足下列条件时,应在靠近被保护设备的分配电盘或设备前端安装第二级spd: 1)第一级spd的有效电压保护水平低于设备的耐过电压额定值时。 2)第一级spd与被保护设备之间的线路长度小于10m时。 3)在建筑物内部不存在雷击放电或内部干扰源产生的电磁场干扰时。 2第二级spd无法满足本条第1款的条件时,应安装第三级spd。 3无明确的产品安装指南时,开关型spd与限压型spd之间的线路长度不宜小于10m,限压型spd之间的线路长度不宜小于5m。当spd之间的线路长度小于10m或5m时应加装退耦的电感(或电阻)元件。生产厂明确在其产品中已有能量配合的措施时,可不再接退耦元件。 4在电子信号网络中安装的第一级spd应安装在建筑物入户处的配线架上,当传输电缆直接接至被保护设备的接口时,宜安装在设备接口上。 5在电子信号网络中安装第二级、第三级spd的方法应符合本条第1~3款的规定。 6spd两端连线的材料和最小截面要求应符合本规范附录b中表b.2.2的规定。连线应短且直,总连线长度不宜大于0.5m,如有实际困难,可按本规范附录d中图d.0.7-2所示采用v型连接。 7spd在低压配电系统中和电子系统中安装施工可按本规范附录d中图d.0.5-1~图d.0.5-5、图d.0.6-1~图d.0.6-2和图d.0.8-1~图d.0.8-3执行。 10.2电涌保护器安装工序 10.2.1低压配电系统中的spd安装,应在对配电系统接地型式、spd安装位置、spd的后备过电流保护安装位置及spd两端连线位置检查确认后,首先安装spd,在确认安装牢固后,将spd的接地线与等电位连接带连接后再与带电导线进行连接。 10.2.2电信和信号网络中的spd安装,应在spd安装位置和spd两端连接件及接地线位置检查确认后,首先安装spd,在确认安装牢固后,应将spd的接地线与等电位连接带连接后再接入网络。 11工程质量验收 11.1一般规定 11.1.1建筑物防雷工程施工质量验收应符合本规范和现行国家标准《建筑工程施工质量验收统一标准》gb的规定,并应符合施工所依据的工程技术文件的要求。 11.1.2检验批及分项工程应由监理工程师或建设单位项目技术负责人组织具备资质的防雷技术服务机构和施工单位项目专业质量(技术)负责人进行验收。隐蔽工程在隐蔽前应由施工单位通知监理工程师或建设单位项目技术负责人、防雷技术服务机构项目负责人共同进行验收,并应形成验收文件。检验批及分项工程验收前,施工单位应进行自行检查。 11.1.3防雷工程(子分部工程)应由总监理工程师或建设单位项目负责人组织施工单位项目负责人和技术、质量负责人,防雷主管单位项目负责人共同进行工程验收。 11.1.4检验批合格质量应符合下列要求: 1主控项目和一般项目的质量应经抽样检验合格。 2应具有完整的施工操作依据、质量检查记录。 3检验批的质量检验抽样方案应符合现行国家标准《建筑工程施工质量验收统一标准》gb-2001中第3.0.4条的规定。对生产方错判概率,主控项目和一般项目的合格质量水平的错判概率值不宜超过5%;对使用方漏判概率,主控项目的合格质量水平的错判概率值不宜超过5%,一般项目的合格质量水平的漏判概率值不宜超过10%。 4检验批的质量验收记录表格样式可按本规范附录e执行。 11.1.5分项工程质量验收合格应符合下列规定: 1分项工程所含的检验批均应符合本规范第11.1.4条的要求。 2分项工程所含的检验批的质量验收记录应完整。分项工程质量验收表格样式可按本规范附录e执行。 11.1.6防雷工程(子分部工程)质量验收合格应符合下列规定: 1防雷工程所含的分项工程的质量均应验收合格。 2质量控制资料应符合本规范第3.2.1和3.2.2条的要求,并应完整齐全。 3施工现场质量管理检查记录表的填写应完整。 4工程的观感质量验收应经验收人员通过现场检查,并应共同确认。 5防雷工程(子分部工程)质量验收记录表格可按本规范附录e执行。 11.2防雷工程中各分项工程的检验批划分和检测要求 11.2.1接地装置安装工程的检验批划分和验收应符合下列规定: 1接地装置安装工程应按人工接地装置和利用建筑物基础钢筋的自然接地体各分为1个检验批,大型接地网可按区域划分为几个检验批进行质量验收和记录。 2主控项目和一般项目应进行下列检测: 1)供测量和等电位连接用的连接板(测量点)的数量和位置是否符合设计要求。 2)测试接地装置的接地电阻值。 3)检查在建筑物外人员可停留或经过的区域需要防跨步电压的措施。 4)检查第一类防雷建筑物接地装置及与其有电气联系的金属管线与独立接闪器接地装置的安全距离。 5)检查整个接地网外露部分接地线的规格、防腐、标识和防机械损伤等措施。测试与同一接地网连接的各相邻设备连接线的电气贯通状况,其间直流过渡电阻不应大于0.2ω。 11.2.2引下线安装工程的检验批划分和验收应符合下列规定: 1引下线安装工程应按专用引下线、自然引下线和利用建筑物柱内钢筋各分1个检验批进行质量验收和记录。 2主控项目和一般项目应进行下列检测: 1)检测引下线的平均间距。当利用建筑物的柱内钢筋作为引下线且无隐蔽工程记录可查时,宜按现行行业标准《混凝土内钢筋检测技术规程》jgjt152的有关规定进行检测。 2)检查引下线的敷设、固定、防腐、防机械损伤措施。 3)检查明敷引下线防接触电压、闪络电压危害的措施。检查引下线与易燃材料的墙壁或保温层的安全间距。 4)测量引下线两端和引下线连接处的电气连接状况,其间直流过渡电阻值不应大于0.2ω。 5)检测在引下线上附着其他电气线路的防雷电波引入措施。 11.2.3接闪器安装工程的检验批划分和验收应符合下列规定: 1接闪器安装工程应按专用接闪器和自然接闪器各分为1个检验批,一幢建筑物上在多个高度上分别敷设接闪器时,可按安装高度划分为几个检验批进行质量验收和记录。 2主控项目和一般项目应进行下列检测: 1)检查接闪器与大尺寸金属物体的电气连接情况,其间直流过渡电阻值不应大于0.2ω。 2)检查明敷接闪器的布置,接闪导线(避雷网)的网络尺寸是否大于第一类防雷建筑物5m×5m或4m×6m、第二类防雷建筑物10m×10m或8m×12m、第三类防雷建筑物20m×20m或16m×24m的要求。 3)检查暗敷接闪器的敷设情况,当无隐蔽工程记录可查时,宜按本规范第11.2.2.条第2款的要求进行检测。 4)检查接闪器的焊接、螺栓固定的应备帽、焊接处防锈状况。 5)检查接闪导线的平正顺直、无急弯和固定支架的状况。 6)检查接闪器上附着其他电气线路或其他导电物是否有防雷电波引入措施和与易燃易爆物品之间的安全间距。 11.2.4等电位连接工程的检验批划分和验收应符合下列规定: 1等电位连接工程应按建筑物外大尺寸金属物等电位连接、金属管线等电位连接、各防雷区等电位连接和电子系统设备机房各分为1个检验批进行质量验收和记录。 2等电位连接的有效性可通过等电位连接导体之间的电阻值测试来确定,第一类防雷建筑物中长金属物的弯头、阀门、法兰盘等连接处的过渡电阻不应大于0.03ω;连在额定值为16a的断路器线路中,同时触及的外露可导电部分和装置外可导电部分之间的电阻不应大于0.24ω;等电位连接带与连接范围内的金属管道等金属体末端之间的直流过渡电阻值不应大于3ω。 11.2.5屏蔽装置工程的检验批划分和验收应符合下列规定: 1屏蔽装置工程应按建筑物格栅形大空间屏蔽和专用屏蔽室各分为1个检验批进行质量验收和记录。 2防雷电磁屏蔽室的主控项目和一般项目应进行下列检测: 1)对壳体的所有接缝、屏蔽门、截止波导通风窗、滤波器等屏蔽接口使用电磁屏蔽检漏仪进行连续检漏。 2)检查壳体的等电位连接状况,其间直流过渡电阻值不应大于0.2ω。


在战争时期,战场上不仅仅有在前线战斗的士兵,还有各种后勤保障士兵。在后勤兵中,最主要,也是最不可缺少的就是护士了。她们穿梭在战场上,随时救治那些受伤的战士们。护士这词诞生于1914年,由钟茂芳在第一次中华护士会议中提出来的,并且一直用到今天。在民国的时候,中国的医疗技术并不是非常发达,所以护士就成为了当时医院各项工作开展的主力军。看这张照片中的女护士们,脸上带着清纯真挚的笑容,她们就是白衣天使。战场上的白衣天使,民国时期的女护士们。在抗战初期,我们部队的医生和护士非常的少,是因为当时很少有人能够去专门的学习这一职业,不像是现在有很多医学院。只有少数的人懂医术。所以,在当时很多战士们受了伤之后,只能够冒险去日本的医院就医。战场上的白衣天使,民国时期的女护士们。随着时间的推移,越来越多的人接触到了医生、护士这一职业,有很多的年轻男女去学习,在他们毕业之后,就会有很多的人走向战场,为在战场上受伤的士兵进行紧急救护。让前线战士们的生命多了一层保障。一大批有志之士都纷纷加入这一救死扶伤的行业中来。战场上的白衣天使,民国时期的女护士们。


八十年代,大胆呼吁进行所有制改革,倡导推行股份制;九十年代,以《证券法》起草小组组长的身份,力推证券立法问世;新世纪初,首倡非公经济36条,造就"中国民营经济之春"...回首中国市场经济改革历程,厉以宁这个名字如雷贯耳,不容错过,他是当之无愧见证和参与近四十年中国改革进程中的经济学泰斗。 11月22日,今天是他87岁的生日。而就在今天,这位智囊对中国经济再次语重心长:"消除结构性失衡,必须碰硬的!" 耄耋之年,他仍精神矍铄。出席"2017新浪金麒麟论坛",演讲约半小时,他思路清晰,逻辑缜密。 他从四方面分享了对消除结构性失衡的最新见解: 一、消除结构性失衡难于实现的原因; 二、在中国进行结构性改革的关键; 三、要改变对于提高效率的观念,重视"x效率"的发挥; 四、调动工作积极性,要着重培养四种人。 先看看他为讲话准备的手稿: 如图所见,这份手稿由他亲笔起草,字迹工整、清晰、密集,有不少圈改的地方,透出一贯严谨治学的精神。 此次讲话的干货整理如下: -改革结构性失衡是很困难的,主要是由四个原因造成的:一是行政主导下的结构性失衡,政府决定一切,这在很长时间内是存在的;二是政府的干预与宏观调控是结合在一起的;三是各部门、各地区甚至是各企业都有攀比的现象,"大干快上"是有背景的;四是"发现错误"是很难的。 -当前最要紧的问题,是真正做到消除结构性失衡,一定要改革发展方式,要从数量型的、速度型的转变为质量型的、效益型的,这个改革就是今天供给侧结构性改革最主要的部分。 但是它会产生一些困难,困难在什么地方呢?如果是为了结构性调整得更好,去除结构性失衡,就一定要在工作中注重产品质量,扩大产品的市场。但又做不到,为什么做不到呢?因为生产方式的改变就会"动了"原来的两大势力,一个势力是利益集团,利益集团已经形成了,不愿意全部改,如果全部改的话,承担的问题大,所以他们对改革是持观望态度的。 还有一种情况是怕引起经济中的副作用,其中一个最明显的副作用就是担忧改革会使失业增加,但谁都不愿承担增加失业这个责任。今天的改革之所以要"碰硬的",就是要消除利益集团在形成结构性失衡方面的作用,要真正能够通过改革,通过发展来增加就业人口。问题还在发展方式的转变上。 -要改变对于提高效率的观念,效率有三种: 第一种是生产效率,是微观意义上的,投入和产出之间的关系,比如以较小的投入,获得不变的产出,也表明效率的提高; 第二种是资源配置效率,效率投入和产出都没有变,但配置的方式变了,就产生新的效率,这是宏观的经济效率。我们过去只注重微观效率,因为微观效率是以生产单位为准,宏观效率是管资本的、资源的重新配置。国企改革是为了增加国有资本的增量,增量从哪里来?是重新调整了配置而来的。 第三种效率是x效率,就是效率按照投入产出的比例来看。这么多的投入,这么多的产出,他们是相应的,但为什么有时效率远远不足呢?应该产这么多可是没有产生,这就叫x负效率。 在经济学中一般只注意到生产效率,但不一定能消除结构性的失衡。资源配置效率重新组合可能有效,可能带来增加的效率,这叫"x正效率"。 x效率中,最多的是x负效率。其是由三个原因造成的:集体目标和个人目标不一致;微观单位中意见不统一,或者有地方观念;个人不一定能摆脱惰性区(即惰性)。 怎么解决?要增加x负效率必须做到四条:目标分解、求同存异;各自后退一步开阔天空,小事情不要计较;应对惰性,要有纪律,有激励;达到认同。 这是我们在解决结构性调整的过程中,失衡调整的过程中要注意到的。光提高生产效率不够,靠资源配置效率同样不够,就要靠x正效率。"工匠精神""劳模精神"都是出于使x负效率转为x正效率的目的。 -十九大已经把发展的目标解决了,现在要调动人的积极性。要人们参加工作,献出自己的精力,需要着重地培养四种人:新型农民、新型企业家、新型管理者和新型营销者。 厉以宁总会在演讲中插上几个案例,把深奥枯燥的经济学原理,融汇到生动的故事中,举重若轻地传递出他对中国经济社会发展的洞见。"老方丈买头梳"、"龟兔第四次友谊跑"、"三个和尚水满缸"等故事,早就广为流传。这次也不例外。 "第六产业"是他的调研新发现: "现在的农民跟过去的农民可不一样了。我最近在南方一些农村考察,现在农民干什么?农民自己进学习班,自己参加各种知识培训、技术培训,为什么?因为他们感到土地确权以后,土地可以租给别人,也可以自己经营,无论是租给别人做还是自己经营做,效率是很高的。现在的农村跟过去是不同的,农民成了集体公司的主人。农民在做很多服务业方面的事,现在农民在做什么?第一产业+第二产业+第三产业,提供各种服务,1+2+3等于6,所以现在的新农资就叫做"第六产业"。


9月17日,是网络安全宣传"校园日",砖路镇中心学校积极组织开展了网络安全宣传日活动,进一步优化了网络环境,增强了青少年网络安全自我保护意识,培养了广大师生绿色上网、文明上网的良好习惯。 进行国旗下讲话。利用国旗下讲话向全体师生作了关于《网络安全教育》,将网络安全扎根到每一位老师和学生心中。"绿色上网、文明上网,构建和谐安全健康的网络环境,营造网络安全宣传氛围。 开办网络安全宣传活动。学校安排各班利用教室的黑板报、微信群、学校广播、电子屏,进行网络安全知识宣传,引导师生、家长增强网络安全意识。 举办网络安全教育课、主题班会、网络安全知识专题讲座等。通过采用图文并茂的形式,帮助学生了解、熟悉、掌握必要的网络安全常识和法律法规知识,重点做好了网络安全,防范电信诈骗,合理使用手机上网等方面基础知识的普及,增强网络安全防范意识和自我保护能力。 在砖路镇政府和镇中心校的指导下,各学校都积极行动起来,不仅增强了广大师生网络安全意识,而且号召学生家长共同加入维护网络安全队伍,扩大活动影响力和辐射面,实现全镇村民共参与、全覆盖的显著成效!


作为一个聋儿的家长,为了让您的孩子尽快学会说话,您要注意以下几个问题: (一)与孩子多沟通,培养孩子的语言交往意识。 培养和激发孩子使用口语的愿望,建立他们的交往意识是非常重要的,假如孩子没有交往的需要,也就没有了学习的动力,进行语言训练就很难见效。 聋儿由于缺乏有声语言,他会用其它方式,如手势,表情,动作,或者用一些自然的语声,如"呀""哪""嗯"等表示自己的愿望和要求,您对孩子这种初始的交往意识要及时的给予鼓励。 另外,孩子也能通过你的表情,动作,说话时的音调的变化和节奏,来理解你的意思并做出反应,你和你的孩子之间找出最好的沟通方式是非常重要的,沟通是交流思想感情,表达意愿,传授知识的一种途径,在你和你的孩子进行沟通时,你一方面,你要注视着你的孩子,对他表达的事物有所反应,给他做一个聆听的好榜样,另一方面,你要吸引孩子的注意,在他注视你的时候,你就对他说话,作为孩子注视你的报酬。 口语的交往来源于生活实践,特别对于幼小的孩子来说,必须给他们创造一定的口语交往的环境,让他们在实践中学习口语,在生活中体会口语的必要性和优越性,从而激发和培养他们学习口语的愿望,例如:孩子找你要东西,就设法让他先叫爸爸,妈妈,他叫了你再做出回答,问他要什么,当他用手指指是他要的东西时,不要给他,要他说出或者你教他说出东西的名称,说不完整没有关系,只说一个词也可以,只要他说了,就是用有声语言来表达了,要让孩子明白,只有他开口,才能满足他的要求,慢慢的孩子就会产生用有声的语言交往的需要。对有声语言交往的培养,开始的越早越好,否则,随着的孩子年龄的增长,接触的事物越来越多,交往的愿望也就越强烈,而学习有声语言的困难,必然导致孩子更多的使用手势。手势表达的范围有限,但却方便的多,如果孩子觉得用手势也可以与人交往,必然不愿意学习语言,这时,手势就成为学习语言的一个障碍,要及早的培养孩子用口语交往的愿望和意识。 (二)用多种感觉方法进行训练 在聋儿的语言训练中,采取"看、听、摸"等多感觉训练方法,是一种切实可行的科学的训练方法。因为聋儿的听觉器官受损后,可以用视觉,触觉等感觉器官补尝听觉器官的不足,这叫做"功能补尝",也就是说,我们可以运用孩子的各种感觉途径来训练他们说话:用眼睛"看话",用手"摸话",更重要的是用残余听力"听话",听话问题是所有语训老师众所周知的,这里不再重复,只重点说"看话"和"摸话"。 看话,对于聋儿是一种重要的代偿训练,是聋儿发挥视觉器官作用的一种言语活动方式。对于一些重度聋的孩子来说,也许他很难听到,听清,听明白你说的话,但却可以通过着你的嘴部的动作,弄明白你说话的意思。 看话的第一步是把聋儿的注意力他的视线吸引到你的嘴唇上,当聋儿还不知道语言为何物时,他肯定不会注意别人嘴唇的活动,但是你有意识的对他不停的说,当他一看到你时,你就立即对他进行语言刺激,慢慢的孩子就会在你说话的时候注意到你的嘴,并逐渐的把你的嘴唇的动作和他所听到的说话声联系起来,这种注视就会变的越来越有目的,这时,你的任务是帮助孩子注意口形的变化,启发他分析理解不同的语言。 训练聋儿看话要注意几点:1、为了让孩子看清最正常,最完美的口形,你要面对光源,你的嘴要与孩子的眼睛在同一水平上,你和孩子之间的距离适中(半米到一米左右)面对面训练。2、你对孩子说话时不要摇头晃脑,不要吃东西,也不要抽烟喝水,不要大笑,这些都妨碍孩子看话。3、要吸引孩子注意你说话的全过程,以便理解所说的词句。4、你要注意说话的节奏,次序,开始时语速要慢,逐渐加快到正常语速。说话的节奏感要强,口形变化要明显,要说完整的句子,自然,清晰,准确。5、面部表情应当生动,活泼,让孩子有极大的兴趣去看话。6、要注意语言的重复次数。让孩子把口形与实物,与动作、与思维联系起来。要通过看看口形理解一个词,必须反复多次的看和听,才能学会,因此,家长就必须不厌其烦的一遍一遍地反复说给孩子。 "摸话",是帮助孩子学说话的另一种辅助方法。国外有一些聋儿训练机构有一种振动器,老师说话的时候,聋儿把振动器放在手中(或者其它敏感部位),感受声波振动,然后聋儿跟着老师的口形发音,体会振动和老师发音的振动有什么不同。我们目前还没有这种振动器,但可以让孩子摸你的发音部位,如喉部、鼻子,来感受振动,或者把手放在嘴唇边,感受气流从口腔冲出来的情况。 看和摸的另外一个含义是在教孩子说话的时候,要尽量的使用实物、实景和反映实物、实景的模型、图片等,让孩子在听声音的同时,对实物、实景看得见、摸的着,从而加深对所学语言的理解和记忆。 看话,摸话,听话,三种方法结合使用,会收到更好的效果。 (三)不停的说,增大语言刺激量 要让孩子学会说话,必须给予大量的、足够的语言刺激。您对他不停的说,反复的说,在不停的说的过程中,引导启发孩子明白您说话的含义,在开始阶段,不要求孩子对您的语言作出明显的反应,只要求孩子集中注意力去看,去听,去感觉声音的振动,随着语言刺激量的增加,再要求他理解、掌握。 您要对孩子不停的说哪些内容呢? 1、选择孩子有兴趣的事和物对他说。 2、选择他经常看到的事物对他说 3、经常叫他的名字和分打招呼 4、通过说"对""不对""好""不好",让孩子认识可以做什么,不可以做什么。 5、给他一些简单的命令,让他去做。 以上这些内容,如果孩子不理解,可以让他看到实物,或用动作让他明白,促使他理解,生活中的事物和现象是很多的,你应当寻求更多真实而生动的话题,抓住生活中的每个时机对他说。 (四)创造良好的语言环境,发展聋儿口语表达能力 语言训练的目的是进行语言交往,许多聋儿虽然可以听懂不少话,也能说出一些单词,但从不主动使用语言,原因是因为:他们尚不能把训练与实际生活统一起来,孩子们会这样以为:学说话仅仅是在训练的时候和您玩一玩,听您说话,执行您的命令,或者是模仿您的声音。从来不知道学习语言是为了使用语言,解决这一问题的最好的方法就是创造一个良好的语言环境,逐渐打破训练时间与非训练时间的安排的界限,使训练时间内有生活内容,非训练时间内有训练内容。 发展孩子的口语表达能力是听觉语言训练的最终目的,因为发音训练只能为他们掌握语言打下基础,只有教他们按照一定的语法规则列词,用口语表达出来的时候,语言、词语才具有交际工具的作用。 发展孩子的口语表达能力,首先要培养聋儿"听""看"成人、同伴的话,在此基础上培养他们的的对话能力和表达能力。 为创造良好的语言环境,发展聋儿的口语表达能力,您要把他当成正常孩子一样,向他讲述周围发生的事,向他提出问题,您还要用孩子的眼光来看周围的世界,抓住时机让孩子用语言来表达,孩子的表达有时候免不了幼稚可笑,您好既不能嘲笑,也不能性急,要耐心的听孩子说,热情的鼓励孩子多说。 望天下所有的聋儿家长明白只有您和康复老师共同携起手来努力,我们聋儿的明天才能更美好!


在旅途中感知世界,在生命里感受奇趣。欢迎大家来到旅游与摄影频道。 虎丘山风景名胜区,有"吴中第一名胜"、"吴中第一山"的美誉。宋代大诗人苏东坡写下"尝言过姑苏不游虎丘,不谒闾丘,乃二欠事"的千古名言。虎丘塔,中国第一斜塔,古老苏州的象征-"云岩寺塔",俗称"虎丘塔"。 "断梁殿",也是虎丘的二山门,是江苏省重点文物保护单位,建于元代,至今已有六百多年的历史。在建造此殿时,全殿不用金属构件坚固,只用竹木钉榫,所以也就显得更为珍贵,它被誉为是千年不倒的断梁殿。 虎丘著名的就是刚进园的虎丘塔以及剑池。称它为剑池原因有三个,一是从上面看,这池宛若一把平铺的剑。另一原因是传说当年为吴王阖闾殉葬有扁诸、鱼肠宝剑三千把,故名剑池。还有一种说法是当年秦始皇与孙权都曾来这里挖过剑,剑池就是由他们所挖而成的,其实剑池是天然形成的。剑池可以说是虎丘最为神秘的地方,传说吴王阖闾墓的开口处就在这里。 虎丘到拙政园仅仅40分钟车程,要注意的一点是拙政园和苏博的门票最好提前一天在网上预约好,不然排队人很多。拙政园与北京颐和园、承德避暑山庄、苏州留园一起被誉为中国四大名园。相比狮子林,拙政园的体验不太好,人太多了体会不到园林的美,镜头里人比景多,所以把目光集聚在大大小小的窗棂上面。 拙政园吸引人的特点还是很多的,以水见长,拙政园中部现有水面近六亩,约占园林面积的三分之一,"凡诸亭槛台榭,皆因水为面势",用大面积水面造成园林空间的开朗气氛,基本上保持了明代"池广林茂"的特点。 庭院错落,在园林山水和住宅之间,穿插了这两组庭院,较好地解决了住宅与园林之间的过渡。同时,对山水景观而言,由于这些大小不等的院落空间的对比衬托,主体空间显得更加疏朗、开阔。花木为胜。 拙政园向以"林木绝胜"著称。数百年来一脉相承,沿袭不衰。每至春日,山茶如火,玉兰如雪。杏花盛开,"遮映落霞迷涧壑"。夏日之荷。秋日之木芙蓉,如锦帐重叠。冬日老梅偃仰屈曲,独傲冰霜。有泛红轩、至梅亭、竹香廊、竹邮、紫藤坞、夺花漳涧等景观。截至2014年,拙政园仍然保持了以植物景观取胜的传统,荷花、山茶、杜鹃为著名的三大特色花卉。仅中部二十三处景观,百分之八十是以植物为主景的景观。 来到苏州,夜景当属七里山塘,东至红尘中"一二等富贵风流之地"阊门,西至"吴中第一名胜"虎丘,全长约3600米,约合7华里,故称"七里山塘到虎丘"。山塘沿街两侧的大多数古建筑,大多是晚清和民国时期的建筑,为几落几进构成的建筑群体,纵向为落,横向为进。 想要了解更多旅游资讯,请来关注我们的账号!这里有最刺激的景点和最奇特的习俗,爱旅行爱冒险的你一定不要错过!快来关注、评论、转发吧!


加强中小学生传统文化教育势在必行 阜阳市程集小学 袁进海 欢迎你访问:流云天地 目前在中小学教育中存在着一些非正常现象,表现在: 1、学生厌学,对学习失去信心,生活盲从,淡化人生;2、好逸恶劳,花钱大方,挥霍浪费;3、目无师长,我行我素,唯我独尊;4、拉帮结派,以大欺小,以强欺弱,排击异已;5、追求腐朽的生活方式,比消费,比阔气;6、早熟导致成人化,追求异性;7、无正义感,真伪、美丑、善恶不分;8、集体主义和团队精神发生严重扭曲;9、金钱至上,唯利是从,理性丢失,荣耻不分;10、玩游戏、钻网吧,不能自拔... 综上现象应引起教育管理者和教育工作者的关注和深思,其后果不堪设想,将使教育走向畸形发展,影响着一代人的健康成长。究其原因: 一是应试教育评价教师、学生,取决于考试成绩,一俊遮百丑。特别是在中专、大学考试的指挥棒下,教师为能使自己的学子考取高分或重点班,不择手段,大搞题海战术,所谓"拉大网逮大鱼",使学生长期沉浸在作业堆里,于是乎"考考教师的法宝,分分学生的命根"。学生回到家里,家长们逼着孩子登"书山"、下"学海"。日光加灯光,时间加汗水。学生终日忙于读死书,死读书,逼得孩子苦不堪言。扼杀了人性的气质、兴趣、情感、志向、意志和信念,产生了厌学情绪和消极态度。 二是德育目标高、大、空,脱离了学生年龄特征和思想实际,难以追求。对学生进行实现共产主义,做无产阶级的接班人等这样的目标太笼统,对中小生来讲,显然太高、太大、太空,他们头脑里很难形成这样的思维概念,只能是盲从。因此中小学生德育工作应根据学生的年龄特征,从小、近、实、序、趣去制订目标。 三是社会丑恶现象的影响。 经济的腾飞,贫富差距的拉大,致使很多人产生狂热的拜金主义,一部分先富起来的人,为富不仁,他们生活上腐化堕落,纸醉金迷,挥霍浪费;一部分为官者与奸商、黑恶势力狼狈为奸,投机倒把,贪污腐败,荒淫无耻;一部分媚俗的小市民,短斤缺两,唯利是图...这些丑恶的社会现象有意无意中侵蚀着青少年的思想灵魂。"金钱至上"的观念使很多家长急功近利,放弃对孩子的人格培养和学习投资,"新的读书无用论"使学校最终成为游离于社会和家庭之外的真空地带,学校、家庭、社会对教育没能形成强大的合力。 四是不良传媒的侵蚀。 电视上的打情骂俏、刀光剑影;电影院里的鬼哭狼嚎,追杀抢劫;廉价光盘里的庸俗淫秽;网络天地中的虚幻世界和不良游戏的日益泛滥,正似洪水猛兽般的围攻、侵袭着青少年学生的纯洁心灵,使之在堕落传媒中走向堕落。 当前,另一个值得我们警惕的是西方腐朽文化和反映堕落生活方式的图书正通过各种渠道进入我国图书市场,部分出版商的唯利是图,使他们丧尽天良,故意用淫秽画面和具有挑逗性的语言吸引青少年眼光,成为严重侵害学生思想健康的精神垃圾。 扭转学生身上不良习气,矫正青少年的不良行为,重塑学生高尚的情操,美好的品质,我们很多教育工作已经积累了相当丰富的经验。然而几十年的教育管理者的身份,使我越来越清晰的认识到,当前,做好学生的德育工作的一个最重要方面就是要让优秀的传统文化在潜移默化中沉淀在学生的心田,要让我们青少年成为学风浓厚,人品过硬,善于交际,明礼诚信,热爱祖国的时代新人,就必须让他们在优秀的传统文化熏陶中学会学习,学会做人,学会生存。 实践告诉我们:传统文化教育是德育改革的源头。中共十六大报告指出:"必须把弘扬民族文化和培育民族精神作为文化建设极为重要内容,纳入国民教育的全过程"。要建立"与中华民族传统美德目标相承的社会主义道德体系"。《中共中央国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》中指出:"要针对性开展爱国主义、集体主义和社会主义教育,中华民族优秀文化传统教育、理想、伦理道德以及文明习惯的养成教育"。传统文化蕴含着丰富的民族精神和道德理念,是我们在新时期对青少年道德建设的重要养分。因此,深入挖掘和利用传统文化中的精髓,弘扬中华民族优秀传统美德,对加强对青少年道德建设,发展社会主义先进文化、构建和谐社会具有十分重要的意义。 传统文化的精典"忠、孝、诚、信、礼、义、廉、耻"从古至今它激励着历代人们,如何修身养性,为人处事。友爱、孝道、明理、治国。对社会的发展起到巨大的推动作用。如"天下为公,修齐治平"是整体精神;"刚健有为、自强不息"是积极进取精神;"富贵不能淫,威武不能屈"是浩然正气精神;"杀身成仁,舍生取义"是高风亮节精神;"诚实守信,勤劳俭朴"是求实精神;"尊老爱幼,孝敬父母"是孝道精神;"国而忘家,公而忘私"是奉献精神;"厚德载物,道济天下"是胸怀宽大的精神;"鞠躬尽瘁,死而后已"是为正风范的精神...这些传统美德无不集中体现着正统的儒家思想。忠-尽已报国的责任;孝-生生不息的爱心;诚-求真务实的品德;信-修身立业的基点;礼-人际交往的规范;义-人间正道的向导;廉-清白正气的根基;耻-人之为人的底线。这些美德由于受到文革十年浩劫的"破旧立新",被人们刷新遗忘,悄悄地远走高飞,出口流洋到日本,南韩等国,被人家奉为至宝。对他们国家的安邦、经济的腾飞、文化的进步起到了不可估量推动作用。难道我们作为文化创始国,不更应该继承和发扬光大吗?因此,笔者认为,开展中小学生德育教育,应因地制宜、不失时机对中小学生进行传统美德教育。这是关系到国家兴衰的必要选择。 师者,传道,授业,解惑也。我们作为一名教育工作者,不仅以教书为天职,更应以育人为己任,让们们坚持以人为本的观念,为孩子的健康成长,为了中华民族的振兴,为构建和谐社会,贡献自己的力量吧!